На основе исходных данных:
1. Отразить операции бухгалтерскими проводками, в том числе по начислению налога на прибыль.
2. Составить бухгалтерский баланс ООО «Юпитер» на 31.12.2020 и Отчет о финансовых результатах за 2020 год. (в тыс. руб.).
Исходные данные:
26 ноября 2019 г. три юридических лица: ООО «Альфа», ООО «Омега» и ООО «Гамма» решили создать новое общество с ограниченной ответственностью, предполагая назвать его ООО «Юпитер».
В соответствии с подготовленными учредительными документами уставный капитал ООО «Юпитер» определен в размере 150 000,00 руб. При этом 80 000,00 руб. учредители решили внести денежными средствами, 35 000,00 руб. — основными материалами, и 35 000,00 руб. — производственным оборудованием.
23 ноября 2019 г. учредительные документы ООО «Юпитер» были зарегистрированы в Инспекции Федеральной налоговой службы и ООО «Юпитер» было внесено в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).
На дату регистрации в оплату уставного капитала было внесено денежными средствами 77 000,00 руб. Впоследствии в течение февраля 2020 г. в полном объеме учредителями были внесены основные материалы и производственное оборудование, а также зачислены на расчетный счет 2 000,00 руб.
Кроме того, в течении 2020 года организация понесла затраты в связи с выпуском:
- зарплата основным производственным рабочим – 300 000;
- страховые вносы - ?,
- амортизация производственного оборудования – 5 000.
Фактическая себестоимость произведенной продукции составила 400 000, а выручка от ее продажи - 660 000 руб., в том числе НДС 20 %.
Организация купила офис, его первоначальная стоимость составляет 500 000 руб., в отчетном периоде в бухгалтерском учете начислена их амортизация в сумме 50 000 руб., в налоговом – 45 000 руб. Представительские расходы составили 10 000 руб., в том числе для целей налогообложения – 5 000, расходы на рекламу - 18 000 руб., в том числе для целей налогообложения – 15 000.
На конец года произведена переоценка основных средств, коэффициент переоценки – 1,5.
В соответствии с учетной политикой управленческие и коммерческие расходы признаются расходами периода.
Отложенный налог на прибыль необходимо сформировать 2 методами: балансовым методом и методом временных разниц
Нужно полное решение этой работы?
Решение
1. Журнал хозяйственных операций ООО «Юпитер»
Дата Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
23.11.19 Сформирован уставный капитал 150 000 75 80
23.11.19 Внесен вклад в УК денежными средствами 77 000 50 75
15.02.20 Внесен вклад в УК на расчетный счет 2 000 51 75
10.02.20 Внесен вклад в УК – основные материалы 35 000 10 75
15.02.20 Внесен вклад в УК – оборудование
Оборудование введено в эксплуатацию 35 000
35 000 08
01 75
08
Начислено ОНО (35 000 * 20%) 7 000 68.4 77
2020 г Начислена заработная плата рабочим 300 000 20 70
2020 г Начислены страховые взносы (300 000 * 30%)
НСиПЗ (300 000 * 0,2%) 90 000
5 000 20
20 69
69
2020 г Начислена амортизация производственного оборудования 5 000 20 02
Зачтено ОНО (5 000 * 20%) 1 000 77 68.4
2020 г Приобретен офис
Введен в эксплуатацию офис 500 000
500 000 08
01 60
08
2020 г Начислен амортизация офиса (БУ) 50 000 26 02
Начислен ОНА (50 000 – 45 000) * 20% 1 000 09 68.4
2020 г Представительские расходы (БУ) 10 000 26 60
Начислен ПНО (10 000 – 5 000) * 20% 1 000 99 68.4
2020 г Расходы на рекламу (БУ) 18 000 44 60
Начислен ПНО (18 000 – 15 000) * 20% 600 99 68.4
2020 г Отражена реализация продукции 660 000 62 90.1
2020 г Начислен НДС с реализации (660 000 / 120% * 20%) 110 000 90.3 68.2
2020 г Списана фактическая себестоимость 400 000 90.2 20
2020 г Списаны общехозяйственные расходы (50 000 + 10 000) 60 000 90.8 26
2020 г Списаны коммерческие расходы 18 000 90.7 44
2020 г Произведена переоценка ОС:
- первоначальная стоимость ((35 000 + 500 000) * 1,5 – (35 000 + 500 000))
- амортизация ((5 000 + 50 000) * 1,5 – (5 000 + 50 000))
267 500
27 500
01
83
83
02
2020 г Финансовый результат от продаж (660 000 – 110 000 – 400 000 – 60 000 – 18 000) 72 000 90.9 99
2020 г Начислен условный расход по налогу на прибыль (72 000 * 20%) 14 400 99 68.4
Отложенный налог по налогу на прибыль = 1 000 – (7 000-1 000) = - 5 000 руб.
2
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
