На основе данных Бухгалтерского баланса вашего варианта и Отчета о прибылях и убытках выполнить следующие задания

В конце контрольной работы приведена бухгалтерская отчетность предприятия, по которой был выполнен анализ.
1.Основными нормативными актами и инструкциями определяющие структуру и содержание формы №1 являются:
1) Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете
2) Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)
3) Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)"
4) Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год)
2. На основании экономического чтения показателей формы № 1 «Бухгалтерский баланс» можно сделать следующие выводы о финансовых ресурсах предприятия:
- предприятия финансирует свою деятельность преимущественно за счет долгосрочных обязательств;
- в структуре имущества предприятия преобладают оборотные активы.
3. Анализ структуры имущества и капитала ПАО «Галс-Девелопмент» отражен в таблице:
Показатель 2016 г. 2017 г. 2018 г. Изменение 2018 г. к 2016 г.
I Внеоборотные активы
НМА <0,01% <0,01% <0,01% 0,0%
Основные средства 0,0% 0,1% 0,1% 0,1%
Доходные вложения в материальные ценности 7,8% 10,2% 9,1% +1,3%
Финансовые вложения 12,5% 7,2% 9,1% -3,5%
Отложенные налоговые активы 13,4% 16,0% 16,3% +2,9%
Прочие внеоборотные активы <0,01% 0,1% 0,1% +0,1%
Итого по разделу I 33,8% 33,5% 34,7% +0,9%
II Оборотные активы
Запасы 0,9% 1,0% 0,2% -0,7%
Дебиторская задолженность 25,0% 23,9% 22,6% -2,4%
Финансовые вложения 33,6% 39,1% 35,5% +1,9%
Денежные средства 6,0% 2,1% 6,7% +0,7%
Прочие оборотные активы 0,7% 0,4% 0,3% -0,4%
Итого по разделу II 66,2% 66,5% 65,3% -0,9%
Баланс 100,0% 100,0% 100,0% 0,0%
III Капитал и резервы
Уставный капитал 0,8% 1,1% 1,1% +0,3%
Добавочный капитал 23,3% 34,2% 33,7% +10,4%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) -45,2% -90,6% -92,7% -47,5%
Итого по разделу III -28,0% -55,3% -58,0% -30,0%
IV Долгосрочные обязательства
Заемные средства 80,7% 150,0% 154,0% +73,3%
Отложенные налоговые обязательства 0,7% 0,4% 0,3% -0,4%
Прочие обязательства 1,8% 0,8% 0,8% -1,0%
Итого по разделу IV 83,2% 151,1% 155,1% +71,9%
V Краткосрочные обязательства
Заемные средства 40,8% 0,0% 0,4% -40,5%
Кредиторская задолженность 3,8% 3,9% 1,7% -2,1%
Оценочные обязательства 0,2% 0,3% 0,8% +0,6%
Итого по разделу V 44,8% 4,2% 2,9% -42,0%
Баланс 100,0% 100,0% 100,0% 0,0%
Вертикальный анализ активов ПАО «Галс-Девелопмент» позволил сделать вывод о том, что, несмотря на то, что за анализируемый период наблюдается значительное изменение большинства статей активов в абсолютном выражении, их удельный вес практически не изменился. Удельный вес внеоборотных активов за анализируемый период увеличился на 0,9% и на конец 2018 года составил 34,7%, удельный вес оборотных активов соответственно сократился за анализируемый период на 0,9% и на конец 2018 года составил 65,3%. В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают отложенные налоговые активы – 16,3% всех активов. Удельный вес доходных вложений в материальные ценности и финансовые вложения на конец 2018 года составляет 9,1% всех активов для каждой статьи. Удельный вес остальных статей внеоборотных активов незначителен и не превышает 0,1% всех активов.
В структуре оборотных активов преобладают финансовые вложения – 35,5% активов на конец 2018 года, дебиторская задолженность – 22,6% активов на конец 2018 года, а также денежные средства – 6,7% активов на конец 2018 года. Удельный вес остальных статей оборотных активов в совокупности не превышает 0,5%.
Вертикальный анализ капитала ПАО «Галс-Девелопмент» позволяет сделать вывод о том, что деятельность компании финансируется преимущественно за счет долгосрочных источников финансирования на конец 2018 года.
Удельный вес собственного капитала на конец 2018 года составляет -58,0% всего капитала . При этом непокрытый убыток занимает 92,7% всего капитала компании, что отрицательным образом характеризует финансовое состояние ПАО «Галс-Девелопмент». Долгосрочные обязательства составляют на конец 2018 года 155,1% всего капитала и состоят преимущественно из заемных средств – 154,0%. Краткосрочные обязательства на конец 2018 года составляют 2,9% всего капитала.
4. Горизонтальный анализ имущества и капитала ПАО «Галс-Девелопмент» отражен в таблице:
Показатель 2016 г. 2017 г. 2018 г. Изменение 2018 г. к 2016 г.
в тыс. руб. в %
I Внеоборотные активы
НМА 1 613 1 401 1 719 +106 +6,6%
Основные средства 13 932 32 251 64 938 +51 006 +366,1%
Доходные вложения в материальные ценности 5 761 011 5 109 743 4 639 505 -1 121 506 -19,5%
Финансовые вложения 9 287 846 3 641 393 4 643 712 -4 644 134 -50,0%
Отложенные налоговые активы 9 953 181 8 047 556 8 364 771 -1 588 410 -16,0%
Прочие внеоборотные активы 24 333 36 757 33 503 +9 170 +37,7%
Итого по разделу I 25 041 917 16 869 101 17 746 148 -7 295 769 -29,1%
II Оборотные активы
Запасы 644 539 507 558 81 604 -562 935 -87,3%
Дебиторская задолженность 18 495 865 12 010 842 11 561 296 -6 934 569 -37,5%
Финансовые вложения 24 910 731 19 670 523 18 179 104 -6 731 627 -27,0%
Денежные средства 4 470 595 1 034 993 3 453 319 -1 017 276 -22,8%
Прочие оборотные активы 539 300 219 959 152 757 -386 543 -71,7%
Итого по разделу II 49 061 060 33 443 882 33 428 080 -15 632 980 -31,9%
Баланс 74 102 976 50 312 983 51 174 228 -22 928 748 -30,9%
Уставный капитал 560 855 560 855 560 855 0 0%
Добавочный капитал 17 231 403 17 231 403 17 231 403 0 0%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (33 518 158) (45 606 561) (47 454 858) - 13 936 700 -41,6%
Итого по разделу III (20 725 900) (27 814 303) (29 662 600) -8 936 700 -43,1%
IV Долгосрочные обязательства
Заемные средства 59 768 056 75 471 431 78 802 704 +19 034 648 +31,8%
Отложенные налоговые обязательства 522 369 176 591 153 955 -368 414 -70,5%
Прочие обязательства 1 327 285 390 908 413 623 -913 662 -68,8%
Итого по разделу IV 61 617 710 76 038 930 79 370 322 + 17 752 612 +28,8%
V Краткосрочные обязательства
Заемные средства 30 267 932 131 201 007 -30 066 925 -99,3%
Кредиторская задолженность 2 814 204 1 948 322 859 528 -1 954 676 -69,5%
Оценочные обязательства 129 030 139 903 405 971 +276 941 +214,6%
Итого по разделу V 33 211 166 2 088 356 1 466 506 -31 744 660 -95,6%
Баланс 74 102 976 50 312 983 51 174 228 -22 928 748 -30,9%
Внеоборотные активы ПАО «Галс-Девелопмент» за 2016-2018 гг. сократились на 7 295 769 тыс. рублей или на 29,1%. Сокращение внеоборотных активов вызвано, прежде всего, сокращением следующих статей:
- доходные вложения в материальные ценности на 1 121 506 тыс. рублей или на 19,5%;
- финансовые вложения на 4 644 134 тыс. рублей или на 50,0%;
- отложенные налоговые активы на 1 588 410 тыс. рублей или на 16,0%.
Одновременно с этим произошло увеличение следующих статей внеоборотных активов:
- нематериальные активы на 106 тыс. рублей или на 6,6%;
- основные средства на 51 006 тыс. рублей или на 366,1%;
- прочие внеоборотные активы на 9 170 тыс. рублей или на 37,7%.
Оборотные активы ПАО «Галс-Девелопмент» сократились на 15 632 980 тыс. рублей или на 31,9%. При этом за анализируемый период наблюдается сокращение всех статей оборотных активов компании:
- запасы сократились на 562 935 тыс. рублей или на 87,3%, в первую очередь за счет сокращения стоимости недвижимости, предназначенной для продажи, со сроком реализации в течение 12 месяцев после отчетной даты;
- дебиторская задолженность сократилась на 6 934 569 тыс. рублей или на 37,5%. Сокращение величины дебиторской задолженности ПАО «Галс-Девелопмент» вызвано сокращением величины дебиторской задолженности прочих дебиторов;
- финансовые вложения сократились на 6 731 627 тыс