На основе данных бухгалтерского баланса рассчитайте показатели финансовой устойчивости за три периода, показатели оборачиваемости – 2 периода, деловой активности – 1 период. По каждому расчету показателей необходимо сформулировать вывод. По итогам всех расчетов должен быть общий вывод.
1. Коэффициент текущей ликвидности
2. Величина собственных оборотных активов
3. Золотое правило экономики предприятия
4. Срок оборота дебиторской задолженности (в днях)
5. Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными средствами
6. Коэффициент концентрации привлеченных средств
7. Коэффициент финансовой зависимости
Решение
Составим агрегированный баланс предприятия
2 010 2 011 2 012
Внеоборотные активы 74 537 018 444 939 649 496 998 535
Оборотные активы 16 844 711 44 530 907 66 212 540
Запасы + НДС 400 811 4 639 875 4 589 138
Дебиторская задолженность 7 765 033 31 035 490 35 925 715
Краткосрочные финансовые вложения 1 586 101 2 275 738 8 024 883
Денежные средства 7 053 537 3 933 263 7 724 394
Прочие оборотные активы 39 229 2 646 541 9 948 410
Баланс 91 381 729 489 470 556 563 211 075
Собственный капитал 54 175 419 276 520 847 294 206 654
Долгосрочные обязательства 28 616 444 100 259 943 162 752 287
Краткосрочные обязательства 8 593 866 112 689 766 106 252 134
Баланс 91 385 729 489 470 556 563 211 075
Выручка предприятия в 2011 г. составила 214 607 158 тыс. руб., в 2012 г. -
282 904 308 тыс. руб.
Прибыль от продаж в 2011 г. равна 38 509 039 тыс. руб., в 2012 г. – 50 553 707 тыс. руб.
Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства
Собственные оборотные средства = Оборотные активы – Краткосрочные обязательства
Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными средствами = Собственные оборотные средства / Оборотные активы
Коэффициент концентрации привлеченных средств = Привлеченные средства / Активы = (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства) / Активы
Коэффициент финансовой зависимости = Активы / Собственный капитал
Срок оборота дебиторской задолженности = 360*Дебиторская задолженность /Выручка
Пользуясь данными формулами, произведем расчет в таблице:
2 010 2 011 2 012
Коэффициент текущей ликвидности 1,96 0,40 0,62
Собственные оборотные средства 8 250 845 -68 158 859 -40 039 594
Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными средствами 0,49 -1,53 -0,60
Коэффициент концентрации привлеченных средств 0,41 0,44 0,48
Коэффициент финансовой зависимости 1,69 1,77 1,91
Срок оборота дебиторской задолженности 52 46
Коэффициент текущей ликвидности в 2010 г
. практически соответствовал нормативному значению (2), однако в 2011 и 2012 гг. опускается значительно ниже рекомендованного норматива. Данная тенденция свидетельствует о том, что предприятие стало менее ликвидно и платежеспособно, и при необходимости погасить текущие обязательства за счет имеющихся денежных средств, клиентской задолженности, запасов, не сможет это выполнить в полном объеме.
Собственные оборотные средства в 2010 г
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
