На основании ниже приведенных данных составить отчет о движении денежных средств организации
На начало отчетного года в кассе организации имелось 2 000 руб., на расчетном счете – 126 000 руб.
За отчетный год получено:
Выручка от покупателей – 318 600 000 руб. (с НДС);
Предоплата от покупателей – 11 800 000 руб. (с НДС);
Штрафные санкции от поставщиков, возмещение причиненных убытков и т. п. – 920 000 руб.
Выручка за продажу основных средств – 236 000 руб. (с НДС);
Проценты банка за хранение денежных средств на расчетном счете – 4 000 руб.
Перечислено:
Поставщикам в оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов – 325 000 000 руб.
На заработную плату – 1 720 000 руб.
Налогов и сборов в бюджет и ПФР – 5 840 000 руб.;
Предоплата поставщикам, оплата услуг банка и т. п. – 95 000 руб.
На приобретение основных средств – 472 000 руб. (с НДС).
На начало 20ХХ г. на валютном счете организации имелось 3 000 долл.
Организация 10 марта 20ХХ г. получила выручку из-за рубежа в размере 10 000 долл. Курс Банка России на дату зачисления выручки на счет составлял 53,8353 руб.
Вся полученная выручка была продана. Разница в курсах при продаже валюты учтена в услугах банка в рублевой части Отчета.
Курс на 31 декабря 20ХХ г. составлял 1 долл. = 59,3804 руб./долл.
Организация 30 июня 20ХХ г. получила в банке кредит в размере 100 000 евро. Курс Банка России на указанную дату – 64,06 руб./евро. Валюта продана.
Приобретены 29 сентября 20ХХ г. 6 000 евро по курсу 66,5948 руб./евро на погашение процентов и 20 000 евро на частичное погашение кредита.
Приобретены 28 декабря 20ХХ 6 000 евро по курсу 60,7880 руб./евро на погашение процентов и 20 000 евро частичное погашение кредита.
Вся полученная валюта продана. Разница в курсах при продаже валюты учтена в услугах банка в рублевой части отчета.
Курс на 31 декабря 20ХХ г. составляет 61,4411 руб./евро.
Решение
Порядок заполнения статей Отчета о движении денежных средств
Показатель Отчетный год, руб.
1 2
Движение денежных средств по текущей деятельности
Поступление - всего: 280 456 231,36 + 51 370 121,64 = 331 826 353
от продажи продукции, товаров, услуг =318 600 000*100/118+11 800 000*100/118
+10 000*53,8353*100/118 =280 456 231,36
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти,
комиссионных и иных аналогичных платежей
Прочее =920 000+4 000+50 518 121,64 = 51 370 121,64
Платежи - всего: 325 000 000 + 1 720 000 + 764 296,80
= 333 419 296,80
на оплату товаров, работ, услуг =325 000 000
на оплату труда =1 720 000
на выплату процентов по долговым обязательствам =6 000*66,5948+6 000*60,788 = 764 296,80
Налог на прибыль организаций -
прочие платежи =5 840 000+95 000 = 5 935 000
Сальдо денежных потоков от текущих операций 331 826 353 – 333 419 296,80 = -1 592 943,80
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Поступления - всего 200 000
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) =236000*100/118 = 200 000
Платежи - всего: 400 000
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
=472000*100/118 = 400 000
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций 200 000 – 400 000 = - 200 000
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего: 6 406 000
получение кредитов и займов =100 000*64,06 = 6 406 000
Платежи – всего: 2 547 656
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению
прибыли в пользу собственников (участников) 14 000
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов =20 000*66,5948+20 000*60,788 = 2 547 656
Сальдо денежных потоков от финансовых операций 6 406 000 – 2 547 656 = 3 858 344
Сальдо денежных потоков за отчетный период (-1 592 943,80) + (-200 000) + 3 858 344
= 2 065 400,20
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода =2 000+126 000+3000*59,3804 = 306 141,20
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода
Строка 4450 + (–) строка 4400 + (–) строка 4490
2 065 400,20 + 306 141,20 + 6 182,10 + = 2 337 723,50
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
=3000*(61,4411-59,3804) = 6 182,10
Свернутое сальдо по НДС
Показатель Отчетный год
НДС входящий =318 600 000*18/118+11 800 000*18/118+236 000*18/118
+10 000*53,8353*18/118 = 50 518 121,64
НДС исходящий =472000*18/118 = 72 000
Свернутое сальдо по НДС – Отражаем в по строке 4119 «Прочие поступления» 50 518 121,64 – 72 000
= 50 446 121,64
Приложение N 2
к приказу Минфина России
от 02.07.2010 N 66н (в редакции
приказов Минфина России
от 05.10.2011 N 124н
и от 06.04.2015 N 57н)
Отчет о движении денежных средств
за Январь - Март 20 1Х г.
Коды
Форма по ОКУД 0710004
Дата (число, месяц, год) 31 03 201Х
Организация
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической деятельности
по
ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб
. / млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Наименование показателя Код За Январь -Март
За
20 1Х г.1) 20
г.2)
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всего 4110 331 826
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг 4111 280 456
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей 4112 -
от перепродажи финансовых вложений 4113 -
прочие поступления 4119 51 370
Платежи - всего 4120 ( 333 419 ) (
)
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги 4121 ( 325 000 ) (
)
в связи с оплатой труда работников 4122 ( 1 720 ) (
)
процентов по долговым обязательствам 4123 ( 764 ) (
)
налога на прибыль организаций 4124 ( - ) (
)
прочие платежи 4129 ( 5 935 ) (
)
Сальдо денежных потоков от текущих операций 4100 ( 1 593 )
Форма 0710004 с.2
Наименование показателя Код За Январь - Март
За
20 1Х г.1) 20
г.2)
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего 4210 200
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) 4211 200
от продажи акций других организаций (долей участия) 4212 -
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) 4213 -
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях 4214 -
прочие поступления 4219 -
Платежи - всего 4220 ( 400 ) (
)
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов 4221 ( 400 ) (
)
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) 4222 ( - ) (
)
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам 4223 ( - ) (
)
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива 4224 ( - ) (
)
прочие платежи 4229 ( - ) (
)
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций 4200 ( 200 )
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего 4310 6 406
в том числе:
получение кредитов и займов 4311 6 406
денежных вкладов собственников (участников) 4312 -
от выпуска акций, увеличения долей участия 4313 -
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
