На основании исходных данных и данных о хозяйственных операциях за период

Журнал хозяйственных операций за январь 2018 года
№ Содержание операций Корреспонденция счетов Сумма, руб.
п/п
 
Д К частная общая
  Акцептован (принят к оплате) счет поставщика за материалы:       78 000
1 1.4.Учтена стоимость материалов 10 60 66 102
  1.2.Учтен НДС в счете 19 60 11 898
2 Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы 60 51 78 000 78 000
3 Списан НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом 68 19 11 898 11 898
4 Отпущены в основное производство материалы со склада (остатков материалов на складе нет) 20 10 71 702 71 702
5 Выдан работнику краткосрочный займ 73 51 9 500 9 500
6 Получен краткосрочный кредит банка 51 66 67 000 67 000
7 Начислена заработная плата рабочим основного производства 20 70 69 000 69 000
8 Начислена заработная плата аппарату управления 26 70 12 000 12 000
9 Начислены платежи во внебюджетные фонды от заработной платы рабочих 20 69 21 045 21 045
10 Начислены платежи во внебюджетные фонды от заработной аппарата управления 26 69 3 660 3 660
11 Начислен налог на доходы с физических лиц 70 68 10 530 10 530
12 Начислена амортизация основных средств за месяц используемых в основном производстве 20 02 2 400 2 400
13 Продукция оприходована на склад готовой продукции по фактической себестоимости (остатков незавершенного производства нет) 43 20 164 147 164 147
14 Реализованы основные средства не используемые в процессе производства:        
14.1. Списана первоначальная стоимость 01-в 01 300 000  
14.2. Списана сумма начисленного износа 02 01-в 230 000  
14.3. Списана остаточная стоимость 91 01-в 70 000  
15 Отражена выручка от реализации основных средств 62 91 120 000 120 000
16 Начислен НДС на реализованные основные средства 91 68 18 305 18 305
17 Основные средства оплачены покупателем 51 62 120 000 120 000
18 Продукция реализована со склада (с учетом НДС) 62 90 180 000 180 000
19 Начислен НДС на реализованную продукцию 90 68 27 458 27 458
20 Акцептован счет страховой организации за страховку продукции покупателю:       5 400
19.1. Учтена стоимость страховки 44 76 4 576
19.2. Учтен НДС в счете 19 76 824
21 Продукция оплачена покупателем 51 62 180 000 180 000
22 Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе - нет) 90 43 164 147 164 147
23 Списаны общехозяйственные расходы 90 26 15 660 15 660
24 Списаны расходы на продажу 90 44 4 576 4 576
25 Выявляется и списывается финансовый результат 99 90 31 841 31 841
91 99 31 695 31 695
  ИТОГО:     2 097 963  
Счета синтетического учета («Самолётики»)
Счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
Сальдо начало 98 000  
  300 000 300 000
    230 000
    70 000
Оборот 300 000 600 000
Сальдо на конец -202 000  
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
Сальдо начало   45 000
  230 000 2 400
     
Оборот 230 000 2 400
Сальдо на конец   -182 600
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
Сальдо начало 5 600  
  66 102 71 702
Оборот 66 102 71 702
Сальдо на конец    
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет Кредит
Сальдо начало    
  11 898 11 898
  824  
Оборот 12 722 11 898
Сальдо на конец 824  
Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
Сальдо начало    
  71 702 164 147
  69 000  
  21 045  
  2 400  
Оборот 164 147 164 147
Сальдо на конец    
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
Сальдо начало    
  12 000 15 660
  3 660  
Оборот 15 660 15 660
Сальдо на конец    
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
Сальдо начало    
  164 147 164 147
     
Оборот 164 147 164 147
Сальдо на конец    
Счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет Кредит
Сальдо начало    
  4 576 4 576
     
Оборот 4 576 4 576
Сальдо на конец    
Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет Кредит
Сальдо начало 1 200  
  67 000 78 000
  120 000  
  180 000 9 500
Оборот 367 000 87 500
Сальдо на конец 280 700  
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
Сальдо начало   5 600
  78 000 66 102
    11 898
Оборот 78 000 78 000
Сальдо на конец   5 600
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
Сальдо начало    
  120 000 180 000
  180 000 120 000
Оборот 300 000 300 000
Сальдо на конец    
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
Сальдо начало    
    67 000
Оборот   67 000
Сальдо на конец   67 000
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
Сальдо начало    
  11 898 10 530
    18 305
    27 458
Оборот 11 898 56 293
Сальдо на конец   44 394

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет Кредит
Сальдо начало    
    21 045
    3 660
Оборот   24 705
Сальдо на конец   24 705
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
Сальдо начало   2 300
  10 530 69 000
    12 000
Оборот 10 530 81 000
Сальдо на конец   72 770
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет Кредит
Сальдо начало    
  9 500  
Оборот 9 500  
Сальдо на конец 9 500  
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
Сальдо начало    
    5 400
Оборот   5 400
Сальдо на конец   5 400
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
Сальдо начало   51 900
Оборот    
Сальдо на конец   51 900
Счет 90 «Продажи»
Дебет Кредит
Сальдо начало    
  27 458 180 000
  164 147 31 841
  15 660  
  4 576  
Оборот 211 841 211 841
Сальдо на конец    
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет Кредит
Сальдо начало    
  70 000 120 000
  18 305  
  31 695  
Оборот 120 000 120 000
Сальдо на конец    
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет Кредит
Сальдо начало  
  31 841 31 695
Оборот 31 841 31 695
Сальдо на конец 146  
Контрольно-оборотная (оборотно-сальдовая) ведомость
№ п/п № Сальдо начальное(Сн) Обороты Сальдо конечное(Сн)
счета Д К Д К Д К
1 01 98000   300000 600000 -202000  
2 02   45000 230000 2400   -182600
3 10 5600   66102 71702    
4 19     12722 11898 824  
5 20     164147 164147    
6 26     15660 15660    
7 43     164147 164147    
8 44     4576 4576    
9 51 1200   367000 87500 280700  
10 60   5600 78000 78000   5600
11 62     300000 300000    
12 66       67000   67000
13 68     11898 56293   44394
14 69       24705   24705
15 70   2300 10530 81000   72770
16 73     9500   9500  
17 76       5400   5400
18 80   51900       51900
19 90     211841 211841    
20 91     120000 120000    
21 99     31841 31695 146  
 
Итого 104800 104800 2097963 2097963 89169 89169
Приложение № 1к Приказу Министерства финансовРоссийской Федерацииот 02.07.2010 № 66н
(в ред