На основании данных табл. 12 провести факторный анализ:
а) изменения фонда рабочего времени и оценить полноту использования трудовых ресурсов;
б) изменения среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала и одного рабочего.
Рассчитать влияние рассмотренных факторов на объем производства.
Таблица 12
Показатель План Отчет
Объем производства продукции в ценах плана, млн. руб. 768 940,95
Среднесписочная численность, чел.:
промышленно-производственного персонала
рабочих
100
80
120
90
Число отработанных всеми рабочими за год:
дней
часов
16000
128000
18450
138375
Решение
Среднее число дней, отработанное одним рабочим за год
Д = Общее число отработанных дней/Среднесписочная численность рабочих
а) план16000/80 = 200 дней
б) отчет18450/90 = 205 дней
Средняя продолжительность рабочего дня, часов
П=Число отработанных всеми рабочими часовЧисло отработанных всеми рабочими дней
а) план128000/16000 = 8
б) отчет138375/18450 = 7,5
Фонд рабочего времени (ФРВ):
ФРВ = ЧР·Д·П
где:
ЧР – численность рабочих;
Д – среднее число дней, отработанных одним рабочим за год;
П – средняя продолжительность рабочего дня.
а) план
ФРВпл = 80·200·8 = 128 000 чел.-часов
б) отчет (фактически)
ФРВф = 90·205·7,5 = 138 375 чел.-часов
в) изменение ФРВ
∆ФРВ = 138375-128000 = 10375 чел.-час.
Фонд рабочего времени вырос по сравнению с планом на 10375 чел.-час. Расчет влияния факторов на его изменение проведем способом цепных подстановок:
ФРВпл = ЧРпл·Дпл·Ппл = 128000 чел.-часов
ФРВусл.1 = ЧРф·Дпл·Ппл = 90·200·8 = 144000 чел.-часов
ФРВусл.2 = ЧРф·Дф·Ппл = 90·205·8 = 147600 чел.-часов
ФРВф= ЧРф·Дф·Пф = 138375 чел.-часов
а) среднесписочная численность рабочих
∆ФРВЧР = ФРВусл.1 - ФРВпл = 144000-128000 = 16000 чел.-час.
б) среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год
∆ФРВД = ФРВусл.2 - ФРВусл.1 = 147600-144000 = 3600 чел.-час.
в) средняя продолжительность рабочего дня
∆ФРВП = ФРВф- ФРВусл.2 = 138375-147600 = -9225 чел.-час.
Общее влияние факторов:
∆ФРВ = ∆ФРВЧР + ∆ФРВД + ∆ФРВП = 16000+3600-9225 = 10375чел.-час.
Выводы. Увеличение численности рабочих на 10 чел. (90-80) привело к росту ФРВ на 16000 чел.-час. В результате увеличения числа дней, отработанных одним рабочим за год на 5 дней (205-200) ФРВ увеличился на 3600 чел.-часов.
Снижение средней продолжительности рабочего дня на 0,5 часа (7,5-8) привело к снижению ФРВ на 9225 чел.-час. В результате общего влияния факторов ФРВ по сравнению с планом вырос на 10375 чел.-часов
. Резервом дальнейшего роста ФРВ является ликвидация внутрисменных потерь рабочего времени. Их наличие означает, что трудовые ресурсы использовались не в полной мере. За счет ликвидации внутрисменных потерь (что позволит повысить продолжительность рабочего дня) можно увеличить ФРВ на 9225 чел.-часов.
Среднегодовая выработка промышленно-производственного персонала
ГВ= Объем производства продукцииСреднесписочная численность персонала
а) планГВпл = 768 000/100 = 7680 тыс. руб.
б) фактГВф = 940 950/120 = 7841,25 тыс. руб.
Удельный вес рабочих в общей численности персонала:
У= Среднесписочная численность рабочихСреднесписочная численность персонала
а) планУпл = 80/100 = 0,8 = 80%
б) фактУф = 90/120 = 0,75 = 75%
Среднечасовая выработка рабочего (СЧ):
СЧ= Объем производства продукцииОтработано часов всеми рабочими за год
а) планСЧпл = 768 000/128 000 = 6 тыс. руб.
б) фактСЧф = 940 950/138 375 = 6,8 тыс. руб.
Показатель план факт абсол. откл. В % к плану
Среднегодовая выработка одного работника ППП, тыс. руб. 7680 7841,25 +161,25 102,1
Удельный вес рабочих 0,8 0,75 -0,05 93,8
Среднее число отработанных дней одним рабочим за год 200 205 +5 102,5
Продолжительность рабочего дня 8 7,5 -0,5 93,8
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб. 6,0 6,8 +0,8 113,3
Логическая формула взаимосвязи показателей:
ГВ = У · Д · П · СЧ
Среднегодовая выработка одного работника увеличилась по сравнению с планом на 161,25 тыс. руб. (2,1%) под влиянием факторов (способ абсолютных разниц).
а) удельный вес рабочих в общей численности персонала:
∆ГВ(У) = ∆У · Дпл · Ппл · СЧпл = -0,05 · 200 · 8 · 6 = -480 тыс. руб.
б) среднее число отработанных дней одним рабочим за год:
∆ГВ(Д) = Уф · ∆Д · Ппл · СЧпл = 0,75 · (+5) · 8 · 6 = +180 тыс. руб.
в) продолжительность рабочего дня:
∆ГВ(П) = Уф · Дф · ∆П · СЧпл = 0,75 · 205 · (-0,5) · 6 = -461,25 тыс
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
