На основании данных, представленных в табл. 9, отразить поступление и отпуск материалов в производство в ОАО «Югмебель» по трем вариантам:
1. Согласно учетной политики материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости без выделения транспортно-заготовительных расходов (ТЗР). Остаток ламинированных ДСтП на складе на начало месяца 20 м2, фактическая себестоимость – 3740 р.
2. Согласно учетной политики материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости с выделением транспортно-заготовительных расходов на отдельный субсчет «Транспортно-заготови- тельные расходы». Остаток материалов на складе 18 м2, по договорной стоимости 3689 р., остаток транспортно-заготовительных расходов – 298 р.
3. Согласно учетной политики материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по учетным ценам с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Остаток материалов на складе 21 м2, по учетным ценам – 3245 р., отклонение фактической себестоимости материалов от стоимости по учетным ценам – 849 р. (сальдо дебетовое). Учетная стоимость поступивших ДСтП – 33550 р.
Решение
Журнал регистрации хозяйственных операций (1 вариант)
№ п/п
Содержание хозяйственной операции, документ Сумма, р. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Договор поставки № 35, товарно-транспортная накладная № 15, счет-фактура « 124
Поступили ламинированные ДСтП от ООО «Карат» в количестве 150 м2
32 050 10.1 60
НДС по поступившим ДСтП
6 410 19 60
Счет № 57, счет-фактура № 98
Акцептован счет автотранспортной организации ООО «АТП № 5» за доставку ДСтП
1 574 10.1 60
НДС со стоимости услуг по доставке 314,8 19 60
Счет № 15, счет-фактура № 57
Акцептован счет ОАО «Лидер» за посреднические услуги по приобретению ДСтП
3 200 10.1 60
НДС со стоимости посреднических услуг 640 19 60
Ведомость распределения заработной платы и страховых взносов
Начислена заработная плата рабочим за погрузку и разгрузку материалов 569 10.1 70
Начислены страховые взносы и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (569 * 30,9%) 175,82 10.1 69
2. Лимитно-заборная карта
Отпущены материалы в основное производство:
1 вариант – по фактической себестоимости 29 154 20 10.1
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 3 740,00
1 37 568,82 2 29 154,00
Об. 37 568,82 Об. 29 154,00
СК 12 154,82
Журнал регистрации хозяйственных операций (2 вариант)
№ п/п
Содержание хозяйственной операции, документ Сумма, р. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Договор поставки № 35, товарно-транспортная накладная № 15, счет-фактура « 124
Поступили ламинированные ДСтП от ООО «Карат» в количестве 150 м2
32 050,00 10.1 60
НДС по поступившим ДСтП
6 410,00 19 60
Счет № 57, счет-фактура № 98
Акцептован счет автотранспортной организации ООО «АТП № 5» за доставку ДСтП
1 574,00 10.ТЗР 60
НДС со стоимости услуг по доставке 314,80 19 60
Счет № 15, счет-фактура № 57
Акцептован счет ОАО «Лидер» за посреднические услуги по приобретению ДСтП
3 200,00 10.ТЗР 60
НДС со стоимости посреднических услуг 640,00 19 60
Ведомость распределения заработной платы и страховых взносов
Начислена заработная плата рабочим за погрузку и разгрузку материалов 569,00 10.ТЗР 70
Начислены страховые взносы и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (569 * 30,9%) 175,82 10.ТЗР 69
2
. Лимитно-заборная карта
Отпущены материалы в основное производство:
2 вариант – по договорной стоимости 31 248,00 20 10.1
списано ТЗР по отпущенным в основное производство материалам 5 087,17 20 10.ТЗР
Расчет фактической себестоимости материалов
№ пп
Показатели Стоимость материалов по договорным ценам, р. Транспортно-заготовительные расходы, р. Фактическая себестоимость материалов, р.
1 Остаток на начало месяца 3 689,00 298,00 3 987,00
2 Поступило за месяц 32 050,00 5 518,82 37 568,82
3 Итого с остатком 35 739,00 5 816,82 41 555,82
4 Процент ТЗР
16,28%
5 Отпущено в производство 31 248,00 5 087,17 36 335,17
6 Остаток на конец месяца 4 491,00 729,65 5 220,65
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
