На основании данных отчета о финансовом результате, необходимо определить целесообразность заключить договора о факторинговом обслуживании дебиторской задолженности при условии, что факторинговая компания финансирует 85% от суммы поставки по основным дебиторам, по ставке 15% годовых и комиссии 2,3%, а дебиторы должны расплатиться через 48 дней.
Наименование показателя Код строки Данные за период
Выручка 2110 370 517
Себестоимость продаж 2120 (53 836)
Валовая прибыль (убыток) 2100 316 681
Коммерческие расходы 2210 0
Управленческие расходы 2220 (301 215)
Прибыль (убыток) от продаж 2200 15 466
Доходы от участия в других организациях 2310 24 000 000
Проценты к получению 2320 13 140 172
Проценты к уплате 2330 (5 846 450)
Прочие доходы 2340 19 570
Прочие расходы 2350 (89 546)
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 31 239 212
Текущий налог на прибыль 2410 (1 454 808)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421 4 793 836
Изменение отложенных налоговых активов 2450 802
Чистая прибыль (убыток) 2400 29 785 206
Решение
В условиях задания отсутствует информация о сумме поставки. Исходя из условий задания и данных бухгалтерской отчетности рассмотрим гипотетическую ситуацию, при которой предполагается заключить договора о факторинговом обслуживании на сумму поставки 7500 тыс. руб. по основным дебиторам, при этом факторинговая компания финансирует 85% от дебиторской задолженности по ставке 15% годовых и комиссии 2,3%, а дебитор должен должны расплатиться через 48 дней. В результате такой ситуации, затраты на факторинговое обслуживание будут рассчитываться по следующей формуле (первый этап задания):
Зф=СП х (ОБф х I хТгод365+ Ко), (1)
Где: Зф – затраты на факторинговое обслуживание, тыс. руб.;
Тгод – период обслуживания факторинга, дни;
ОБф – объем финансирования по факторинговой операции;
Ко – Комиссия за факторинговое обслуживание;
I – ставка комиссии по факторингу;
СП – сумма поставки или выручка по отгрузке
.
Зф=7500 х 85% х 15% х48365+ 2,3=125,75+172,5=298,25 тыс. руб.
Затраты на факторинговое обслуживание составили 298,25 тыс. руб.
Для дальнейшего анализа следует определить валовую прибыль от применения факторинга, она рассчитывается по формуле (второй этап задания):
ВПф=Рп х СП+(ДФ х СП х Квп/с )-(Зд х СП), (2)
Где: ВПф – валовая прибыль от применения факторинга, тыс. руб.;
Рп – рентабельность продаж,
СП – сумма поставки или выручка по отгрузке;
ДФ – размер финансирования по факторингу;
Квп/с – коэффициент, отражающий отношение валовой прибыли к
себестоимости реализованной продукции;
Зд – ставка комиссии по факторингу.
Рентабельность продаж по данным отчетности:
Рп = 15 466 *100% / 370 517 = 4,17 %
Коэффициент, отражающий отношение валовой прибыли к себестоимости реализованной продукции:
Квп/с = 316 681 / 53 836 = 5,88
ВПф=4,17% х 7500+85% х 7500 х 5,88 -2,3 х 7500=
= 313,6 + 37 499,84 - 172,5 = 37640,4 тыс
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
