На основании бухгалтерского баланса определите показатели платежеспособности АО «Восход»

Для начала составим бухгалтерский баланс АО «Восход».
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс АО «Восход»
АКТИВ Значение тыс. руб. ПАССИВ Значение, тыс. руб.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нематериальные активы 4 Уставный капитал 640
- организационные расходы 4 Непокрытый убыток (-642)
- патенты 0 Убыток отчетного года (-992)
Основные средства 78
Долгосрочные финансовые вложения (акции сторонних организаций) 10
Итого по разделу I 92 Итого по разделу III (-994)
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Затраты в незавершенном производстве 13 Краткосрочные кредиты банка 0
Готовая продукция 202 Займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев 1257
Расходы будущих периодов 1 Кредиторская задолженность - всего, в том числе: 228
Налог на добавленную стоимость 16 - поставщики и подрядчики 142
Дебиторская задолженность - всего, в том числе: 156 - векселя к оплате 0
- покупатели и заказчики 58 - перед персоналом организации 31
- прочие дебиторы 98 - перед внебюджетными фондами по страховым взносам 13
Денежные средства на расчетном счете 11 - перед бюджетом 19
- касса - - прочие кредиторы 23
- расчетные счета 11 Итого по разделу V 1485
Итого по разделу II 399
БАЛАНС 491 БАЛАНС 491
Ключевым фактором прочности финансового положения организации является способность своевременно платить по своим обязательствам. Платежеспособность предприятия можно оценить на основе анализа ликвидности баланса. Ликвидность баланса исследуется с помощью абсолютных и относительных показателей. От того насколько ликвиден баланс (другими словами, насколько быстро предприятие способно рассчитаться по своим долгам), будет зависеть риск инвестиций в данное предприятие.
В первом случае для анализа ликвидности баланса составляется таблица, в которую записывается информация, сгруппированная определенным образом.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Группировка активов производится следующим образом:
наиболее ликвидные активы (A1) включают в себя денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
быстро реализуемые активы (А2) – это дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;
медленно реализуемые активы (А3) включают в себя запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочие оборотные активы;
трудно реализуемые активы (А4) – это внеоборотные активы.
Пассивы баланса предприятия объединяются по степени срочности их оплаты в следующие группы:
наиболее срочные обязательства (П1) включают кредиторскую задолженность;
краткосрочные пассивы (П2) – это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы;
долгосрочные пассивы (П3) включают весь IV раздел пассива баланса «Долгосрочные обязательства»;
постоянные пассивы (П4) включают статьи пассива баланса, относимые к собственному капиталу владельцев предприятия.
Платежный избыток или дефицит определяют вычитанием из соответствующей ликвидной группы активов размера платежного обязательства, покрываемого за счет ее . Далее – устанавливают, является ли баланс организации абсолютно ликвидным. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеются следующие соотношения:
А1 >П1 ,
А2 >П2.
А3 >П3.
А4<П4
Таким образом, по данным бухгалтерского баланса АО «Восход» рассчитаем показатели ликвидности и финансовой устойчивости.
Для этого составим таблицу 2 с данными о делении показателей актива баланса по скорости обращения в денежные средства и пассива баланса по срочности погашения.
Таблица 2 – Анализ ликвидности баланса предприятия АО «Восход» на 31.03.200Х года, тыс. руб.
АКТИВ Значение, тыс. руб. ПАССИВ Значение, тыс. руб.
А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства) 11 П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность) 228
А2 – быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность) 156 П2 – краткосрочные обязательства 1257
А3 – медленнореализуемые активы (материальные запасы) 232 П3 – долгосрочные обязательства 0
Итого текущие активы 399 Итого внешние обязательства 1485
А4 - внеоборотные активы 92 П4 – устойчивые пассивы (собственный капитал и резервы) (-994)
БАЛАНС 491 БАЛАНС 491
Далее проведем исследования ликвидности с помощью таблицы 3.
Таблица 3 – Оценка ликвидности баланса АО «Восход», (тыс. руб.)
Соотношения, требуемые для
признания ликвидности баланса тыс. руб.
А1 ≥ П1 11< 228
А2 ≥ П2 156 < 1257
АЗ ≥ П3 232 > 0
А4 ≤ П4 92 > (-994)
Анализ ликвидности баланса показывает, что баланс на 31.03.200х г. не является абсолютно ликвидным, предприятие испытывало дефицит наиболее ликвидных активов. Теперь предприятие не в состоянии заплатить по наиболее срочным обязательствам. Это связано с тем, что основную массу средств предприятия составляют медленно реализуемые (запасы – 232,00 тыс. руб.) и трудно реализуемые (внеоборотные активы – 92,0 тыс. руб.) активы.
Классификация активов и пассивов организации в зависимости от данного критерия, рассмотрение соотношений между выделенными группами позволяет оценить ликвидность бухгалтерского баланса.
Показатели ликвидности применяют для оценки способности организации выполнять свои краткосрочные обязательства