Малое предприятие «АНИКА» занимается поставкой строительных материалов.
Находится в городе Зазеркалье, по адресу: проспект Удачи, дом 77, тел. 77- 77 - 777, факс. – 34-34-34.
Директор и учредитель – Везунчиков П. П., гл. бух. – Минуткина Ф. Ф. На 01.01. 20……. г.
Малое предприятие «АНИКА» имело в балансе следующие данные:
Наименование
Основные средства (счет 01) 150 000
Клей на складе (счет 10) 2000
Основное производство (счет 20) 11500
Линолеум (счет 10) 7000
Готовая продукция (счет 43) 12000
Краска на складе (счет 10) 4500
Расчетный счет (счет 51) 12000
Касса (счет 50) 1520
Уставный капитал (счет 80) 59000
Прибыль 141520
Были проведены следующие хозяйственные операции:
Начислена зарплата рабочему Петренко В.В. – 1500 рублей;
Выплачена зарплата рабочему – 1500 руб.;
Со склада отпущены материалы – 1500 руб.;
Начислена зарплата Сидоренко А.А. – 1600 руб.;
Перечислены деньги в кассу с расчетного счета – 1600 руб.;
Выплачена из кассы зарплата – 1550 руб.;
Из производства на склад поступили готовые изделия –– 1800 руб.;
Задание:составить баланс на начало отчетного периода; составить журнал хозяйственных операций; произвести расчеты на счетах, оформить оборотную ведомость и составить баланс на конец отчетного периода.
Для практического задания № 1 заполнить соответствующие бланки: бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода (приложение 1).
Решение
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на начало отчетного периода
АКТИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 -
Основные средства 120 150 000
Незавершенное строительство 130 -
Доходные вложения в материальные ценности 135 -
Долгосрочные финансовые вложения 140 -
Отложенные налоговые активы 145 -
Прочие внеоборотные активы 150 -
ИТОГО по разделу I 190 150 000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 37 000
в том числе: 211 13 500
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
Животные на выращивании и откорме 212 -
Затраты в незавершенном производстве 213 11 500
Готовая продукция и товары для перепродажи 214 12 000
Товары отгруженные 215 -
расходы будущих периодов 216 -
Прочие запасы и затраты 217 -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 -
В том числе: 231 -
Покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 -
Краткосрочные финансовые вложения 250 -
Денежные средства 260 13 250
Прочие оборотные активы 270 -
ИТОГО по разделу II 290 50 520
БАЛАНС 300 200 520
ПАССИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного года
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 59 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 -
Добавочный капитал 420 -
В том числе фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества 425 -
Резервный капитал 430 -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 141 520
Целевое финансирование 480 -
ИТОГО по разделу III 490 200 520
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 -
Отложенные налоговые обязательства 515 -
Прочие долгосрочные обязательства 520 -
ИТОГО по разделу IV 590 -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 -
Кредиторская задолженность 620 -
в том числе: 621 -
поставщики и подрядчики
Задолженность перед персоналом организации 622 -
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 -
Задолженность по налогам и сборам 624 -
прочие кредиторы 625 -
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630 -
Доходы будущих периодов 640 -
Резервы предстоящих расходов 650 -
Прочие краткосрочные обязательства 660 -
ИТОГО по разделу V 690 -
БАЛАНС 700 200 520
Журнал хозяйственных операций за отчетный период
№ п/п Содержание фактов хозяйственной жизни Сумма, руб. Корреспондирующие счета
дебет кредит
1 Начислена зарплата рабочему Петренко В.В. 1 500 20 70
2 Выплачена зарплата рабочему 1 500 70 50
3 Со склада отпущены материалы 1 500 20 10
4 Начислена зарплата Сидоренко А.А 1 600 20 70
5 Перечислены деньги в кассу с расчетного счета 1 600 50 51
6 Выплачена из кассы зарплата 1 550 70 50
7 Из производства на склад поступили готовые изделия 1 800 43 20
Итого 11 050 Х Х
Счета бухгалтерского учета
01 «Основные средства»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб
. Номер операции Сумма, руб.
СН 150 000
Об. 0 Об. 0
СК 150 000
10 «Материалы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 13 500
3 1 500
Об. 0 Об. 1 500
СК 12 000
20 «Основное производство»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 11 500
1 1 500 7 1 800
3 1 500
4 1 600
Об. 4 600 Об. 1 800
СК 14 300
43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 12 000
7 1 800
Об. 1 800 Об. 0
СК 13 800
50 «Касса»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 1 520
5 1 600 2 1 500
6 1 550
Об. 1 600 Об. 3 050
СК 70
51 «Расчетные счета»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 12 000
5 1 600
Об. 0 Об. 1 600
СК 10 400
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 0
2 1 500 1 1 500
6 1 550 4 1 600
Об. 3 050 Об. 3 100
СК 50
80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 59 000
Об. 0 Об. 0
СК 59 000
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 141 520
Об. 0 Об. 0
СК 141 520
Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период
Номер счета Сальдо на начало Оборот за период Сальдо на конец
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
01 150 000
150 000
10 13 500
1 500 12 000
20 11 500
4 600 1 800 14 300
43 12 000
1 800
13 800
50 1 520
1 600 3 050 70
51 12 000
1 600 10 400
70
3 050 3 100
50
80
59 000
59 000
84
141 520
141 520
Итого 200 520 200 520 11 050 11 050 200 570 200 570
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на конец отчетного периода
АКТИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 - -
Основные средства 120 150 000 150 000
Незавершенное строительство 130 - -
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 - -
Отложенные налоговые активы 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
ИТОГО по разделу I 190 150 000 150 000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 37 000 40 100
в том числе: 211 13 500 12 000
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
Животные на выращивании и откорме 212 - -
Затраты в незавершенном производстве 213 11 500 14 300
Готовая продукция и товары для перепродажи 214 12 000 13 800
Товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 - -
Прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
В том числе: 231 - -
Покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 - -
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные средства 260 13 250 10 470
Прочие оборотные активы 270 - -
ИТОГО по разделу II 290 50 520 50 570
БАЛАНС 300 200 520 200 570
ПАССИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного года
1 2 3 4
III
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
