Малое предприятие ООО «Свет» применяет упрощенную систему налогообложения. Данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия за отчетный период представлены в таблице 1.
Таблица 1
Результаты финансово-хозяйственно деятельности ООО «Свет» за отчетный период, руб.
Отчетный период Доходы Расходы, В т. ч. страховые взносы
I квартал 4 200 000 3 200 00 80 000
II квартал 6 00 000 6 400 000 136 500
III квартал 5 200 000 5 000 000 112 900
IV квартал 6 800 000 6 400 000 160 000
Требуется (ПК-14, ПК-17):
рассчитать сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения за отчетные периоды (начислено и к уплате) при налоговой базе «доходы»;
рассчитать сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения за отчетные периоды (начислено и к уплате) при налоговой базе «доходы минус расходы»;
отразить хозяйственные операции по определению финансового результата на счетах бухгалтерского учета;
отразить хозяйственные операции по начислению и уплате единого налога на счетах бухгалтерского учета
указать сроки представления налоговой декларации и сроки уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения за данный период.
Решение
Рассчитать сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения за отчетные периоды (начислено и к уплате) при налоговой базе «доходы»;
Налоговая база - денежное выражение доходов (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Ставка налога – 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).
Согласно п. 3 ст. 346.21 НК РФ Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно 1го квартала, полугодия, 9ти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Сумму исчисленного налога можно уменьшить на сумму начисленных и уплаченных страховых взносов за отчетный период, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Если сумма страховых взносов меньше, чем 50% от суммы начисленного налога, налог уменьшаем на всю сумму страховых взносов.
Если сумма страховых взносов больше, чем 50% от суммы начисленного налога, налог уменьшаем на 50%.
Расчет налога
Отчетный период Доходы Налог начисленный Страховые взносы 50% от суммы налога Налог к уплате
1 квартал 4 200 000 4 200 000*6% = 252 000 80 000 252000 * 50% = 126000 252000 – 80000 = 172000
полугодие 4 200 000 + 6 00 000 = 4 800 000 4 800 000*6% = 288 000 80 000 + 136 500 = 216 500 288 000 * 50% = 144 000 0 руб., т.к
. авансовый платеж за 1й квартал больше налога к уплате за полугодие (144 000)
9 месяцев 4 800 000 +
5 200 000 = 10000000 10 000 000*6% = 600 000 216 500 + 112 900 = 329 400 600 000 * 50% = 300 000 300000 – 172000 = 128000
год 10 000 000 + 6 800 000 = 16800000 16 800 000*6% = 1 008 000 329 400 + 160 000 = 489 400 1 008 000 * 50% = 504000 1008000 – 489400 = 518600
С учетом перечисленных авансов
518600 – (172000 + 128000) = 218600
2)рассчитать сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения за отчетные периоды (начислено и к уплате) при налоговой базе «доходы минус расходы»;
Налоговая база - денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п
Заказать работу
на новый заказ в Автор24.
