Кожевенная фабрика по пошиву обуви в отчетном периоде осуществила следующие финансово-хозяйственные операции:
1. Оплатила и оприходовала сырье для производства продукции на сумму 554 тыс. руб. ( в том числе НДС)
2. Получила на расчетный счет предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров 246 тыс. руб. (в том числе НДС)
3. Оплатила коммунальные услуги, за текущей отчетный период 69 тыс. руб. ( в том числе НДС)
4. Внесла плату за арендованные помещения 25,6 тыс. руб. (в том числе НДС)
5. Безвозмездно получила оборудование от учредителя стоимостью 29,5 тыс. руб. (в том числе НДС)
6. Оплатила производственные работы по уборке территории фабрики 18,26 тыс. руб. ( в том числе НДС)
7. Произвела частичную оплату счета по договору на оказание консультационных услуг 19 тыс. руб. ( в том числе НДС)
8. Оплатила участие в состоявшийся выставке-ярмарке, одежды и обуви 14,7 тыс. руб. (в том числе НДС)
9. Получил аванс от покупателя в счет предстоящего экспорта товаров 150 тыс. руб.
10. Реализовано со склада готовую продукцию на сумму 500 тыс. руб. (без НДС)
11. Безвозмездно передала партию товаров детскому дому на сумму 100 тыс. руб. (без НДС) Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета за отчетный период при условии, что организацией получены счета-фактуры, выставленные продавцами товаров (работ, услуг).
Нужно полное решение этой работы?
Решение
1. Оплатила и оприходовала сырье для производства продукции на сумму 554 тыс. руб. ( в том числе НДС)
Налоговый вычет = 92.333,33 (554.000 * 20/120)
2. Получила на расчетный счет предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров 246 тыс. руб. (в том числе НДС)
Начисление = 41.000,00 (246.000 * 20/120)
Налоговая база = 246.000, ставка 20/120
3. Оплатила коммунальные услуги, за текущей отчетный период 69 тыс. руб. ( в том числе НДС)
Налоговый вычет = 11.500,00 (69000 * 20/120)
Налоговый вычет применяется, так как коммунальные услуги за текущий отчетный период.
Расчеты за совершенные сделки не являются элементом исчисления НДС.
4. Внесла плату за арендованные помещения 25,6 тыс. руб. (в том числе НДС)
Налоговый вычет = 4.266,67 (25.600 *20/120)
Налоговый вычет применяется и в том случае если внесена авансовая арендная плата и в том случае если внесена арендная плата за аренду в текущем налоговом периоде.
Если внесена плата за аренду прошлого налогового периода, то налогового вычета нет
. Расчеты за совершенные сделки не являются элементом исчисления НДС.
5. Безвозмездно получила оборудование от учредителя стоимостью 29,5 тыс. руб. (в том числе НДС)
Нет начислений и вычетов по НДС
6. Оплатила производственные работы по уборке территории фабрики 18,26 тыс. руб. ( в том числе НДС)
Налоговый вычет = 3.043,33 (18.260 *20/120)
Налоговый вычет применяется и в том случае если внесена авансовая плата за уборку и в том случае если внесена плата за уборку в текущем налоговом периоде.
Если внесена плата за уборку прошлого налогового периода, то налогового вычета нет
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
