Компания производящая один вид офисных кресел спланировала бюджет на будущий год
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Компания, производящая один вид офисных кресел, спланировала бюджет на будущий год:
Таблица 1 – Базовый вариант бюджета
Показатель Значение
Использование производственных мощностей, % 70
Объем реализации, шт. 8 000
Отпускная цена, руб. 2 999
Объем реализации, руб. 23 992 000
Прямые расходы на материалы, руб. 4 950 000
Прямые расходы на заработную плату, руб. 6 830 000
Накладные производственные расходы, руб., в т. ч. 5 470 000
Постоянные, руб. 3 970 000
Переменные, руб. 1 500 000
Итого производственные расходы, руб. 17 250 000
Валовая прибыль, руб. 6 742 000
Коммерческие и административные расходы, руб., в т. ч. 4 500 000
Постоянные, руб. 2 900 000
Переменные, руб. 1 600 000
Операционная прибыль, руб. 2 242 000
Маркетолог компании считает:
1) Если снизить цену реализации до 2699 руб. за кресло, то производственные мощности будут задействованы на 85%; при этом дополнительных рекламных расходов не потребуется.
2) Если снизить цену до 2599 руб., то объем реализации может увеличиться до 11 000 шт., но для обеспечения соответствующего объема реализации потребуется инвестировать в рекламу 500 000 руб.
Рассчитайте точку безубыточности по базовому варианту бюджета. Оцените привлекательность предложений маркетолога.
Нужно полное решение этой работы?
Ответ
в базовом варианте точка безубыточности в натуральном выражении составит 6 032 шт., а в стоимостном выражении – 18 089 968 руб.
Предложения маркетолога не целесообразны, так как ведут к снижению прибыли в первом случае на 42,87 %, а во втором – на 66,15 %.
Решение
Рассчитаем точку безубыточности по базовому варианту бюджета.
По данным таблицы 1, обобщим постоянные расходы:
Постоянные расходы = 3 970 000 + 2 900 000 = 6 870 000 руб.
Обобщим переменные расходы:
Переменные расходы = 4950000+6830000+1500000+1600000 = 14880000 руб.
Рассчитаем переменные расходы приходящиеся на единицу продукции при объеме реализации 8000 ед:
Удельные переменные расходы = 14880000 / 8000 = 1860 руб. / ед.
По формуле (3) найдем точку безубыточности при базовом варианте в натуральном выражении:
QБнат = 6870000 / (2999-1860) = 6032 ед.
Далее по формуле (4) найдем точку безубыточности при базовом варианте в стоимостном выражении:
ВБ = 6032*2999 = 18 089 968 руб.
Вывод: точка безубыточности в натуральном выражении составит 6 032 шт., а в стоимостном выражении – 18 089 968 руб.
Оценим привлекательность предложений маркетолога.
1. Составим бюджет исходя из снижения цены реализации до 2699 руб. за кресло. Производственные мощности будут задействованы на 85%. При этом дополнительных рекламных расходов не потребуется
.
Определим объем реализации исходя из допущения о том, что использование производственной мощности возрастет с 70 % до 85 %:
Объем реализации = 8000/70*85 = 9715 ед.
Таким образом, объем реализации в натуральном выражении вырастет с 8000 ед. до 9715 ед. Определим темп роста:
Темп роста = 9715 / 8000*100 = 121,4375 %.
При дальнейших расчетах исходим из пропорционального увеличения переменных расходов:
Прямые расходы на материалы = 4 950 000*121,4375 % = 6 011 156 руб.
Прямые расходы на заработную плату = 6 830 000*121,4375 % = 8 294 181 руб.
Переменные накладные расходы = 1500000*121,4375 % = 1 821 563 руб.
Переменные комм. и адм. расходы = 1 600 000*121,4375 % = 1 943 000 руб.
Расчет операционной прибыли представлен в таблице 2.
Таблица 2 – Вариант бюджета 1
Показатель Значение
Использование производственных мощностей, % 85
Объем реализации, шт. 9 715
Отпускная цена, руб. 2 699
Объем реализации, руб. 26 220 785
Прямые расходы на материалы, руб. 6 011 156
Прямые расходы на заработную плату, руб. 8 294 181
Накладные производственные расходы, руб., в т
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
