Компания подготовила бюджет продаж который приводит к следующей структуре затрат

1. Определим объем продаж согласно оптимистичного сценария:
ОПопт = 2560000 / 0,8 = 3 200 000 тыс. руб.
2. Осуществим сравнительный анализ отчетов, составленных с использованием маржинального анализа, по оптимистичному и реалистичному сценарию:
Показатель Оптимистичный сценарий Реалистичный сценарий Отклонение (+, -)
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % В сумме, тыс. руб. В уд. весе, %
Объем продаж 3 200 000 100 2 560 000 100 - 640 000 -
Переменные затраты всего, в т.ч. 1 888 000 59 1 510 400 59 -377 600 -
Основные материалы 32% х 3200000 = 1 024 000 32 0,8 х 1024000 =
819 200 32 -204 800 -
Заработная плата основных производственных рабочих 18% х 3200000 = 576 000 18 0,8 х 576000 = 460 800 18 -115 200 -
ОПР 6% х 3200000 = 192 000 6 0,8х192000 = 153 600 6 -38 400 -
Административные и сбытовые расходы 3% х 3200000 = 96 000 3 0,8х96000 = 76 800 3 -19 200 -
Маржинальная прибыль 1 312 000 41 1 049 600 41 -262 400 -
Постоянные затраты, в т.ч . 992 000 31 992 000 38,75 0 +7,75
ОПР 24% х 3200000 = 768 000 24 768 000 30 0 +6
Административные и сбытовые расходы 224 000 7 224 000 8,75 0 +1,75
Прибыль 320 000 10 57 600 2,25 -262 400 -7,75
Таким образом, согласно данных таблицы, можем сделать следующие выводы:
1. В связи с сокращением объема продаж на 640 000 тыс. руб. (-20%), переменные затраты предприятия сократятся также на 20%, то есть 377 600 руб., и составят 1 510 400 тыс