Компания осуществляет торговую деятельность. В таблице представлены сальдо счетов компании на 25 марта текущего года

Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п
Содержание хоз. операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дт Кт
1 2 3 4 5
1 Приобретены товары у поставщиков 1 500 000 41 60
2 С расчетного счета перечислено поставщикам в счет погашения приобретенных товаров:
стоимость закупок в отчетном периоде 50%
(1 500 000 * 50%) 750 000 60 51
50% кредиторской задолженности, числившейся на 25 марта
(360 000 * 50%) 180 000 60 51
3 Списана себестоимость проданных товаров 2 000 000
90/2 41
4 Начислена выручка от продажи товаров с наценкой 50%
(2 000 000 *1,5) 3 000 000
62 90/1
5 На расчетный счет поступила оплата от покупателей за проданные товары:
50% от продаж в отчетном периоде
(3 000 000 * 50%) 1 500 000 51 62
50% в погашение задолженности, числившейся на 25 марта
(180 000 *50%) 90 000 51 62
6 Приобретено оборудование 150 000 08 60
7 Учтены транспортные расходы по доставке оборудования 20 000 08 60
8 Учтены услуги по монтажу оборудования подрядной организацией 30 000 08 60
9 С расчетного счета оплачены:
поставщику за купленное оборудование 150 000 60 51
транспортной организации за доставку оборудования 20 000 60 51
подрядной организации за доставку оборудования 30 000 60 51
10 Оборудование введено в эксплуатацию
(150 000 + 20 000 + 30 000) 200 000 01 08
11 Продано оборудование:
первоначальная стоимость 60 000
списана начисленная амортизация
(60 000 * 50%) 30 000 02 01
списана остаточная стоимость
(60 000 – 30 000) 30 000 91/2 01
начислена выручка от реализации оборудования 30 000 62 91/1
12 начислена заработная плата работникам предприятия 300 000 44 70
13 Удержан НДФЛ с начисленной заработной платы работников 39 000 70 68
14 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды от начисленной заработной платы работников 90 600 44 69
15 Выплачена заработная плата работникам
(300 000 – 39 000) 261 000 70 51
16 С расчетного счета перечислены:
НДФЛ 39 000 68 51
страховые взносы 90 600 69 51
17 Начислена амортизация по основным средствам 6 000 44 02
18 Начислена арендная плата за торговые и офисные площади за текущий месяц 150 000 44 60
19 Перечислена арендная плата арендодателю 150 000 60 51
20 Банком списана комиссия за РКО с расчетного счета 3 000 91/2 51
21 Начислены проценты по заемным средствам за месяц 25 000 91/2 67
24 Начислен налог на прибыль 84 680 99 68
Итого 10 948 880
списаны расходы на продажу (Дебет счета 44) 546 600 90/2 44
22 Определен финансовый результат от продажи товаров
(Оборот по Кредиту счета 90 – Оборот по Дебету счета 90) - прибыль 453 400 90/9 99
23 Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов
(Оборот по Кредиту счета 91 – Оборот по Дебету счета 91) - убыток 28 000 99 91/9
Расчет сальдо по счетам
Объекты учета на 25 марта изменения за период на 31 марта
основные средства по первоначальной стоимости 120 000
200 000 60 000 260 000
вложения во внеоборотные активы
200 000 200 000
0
амортизация основных средств
40 000 30 000 6 000
16 000
товары 750 000
1 500 000 2 000 000
250 000
денежные средства 250 000
1 590 000 1 673 600 166 400
кредиторская задолженность
360 000 1 709 600 2 364 280
1 014 680
дебиторская задолженность 180 000
3 030 000 1 590 000 1 620 000
долгосрочные займы
500 000
25 000
525 000
уставный капитал
100 000
100 000
нераспределенная прибыль
50 000
50 000
доходы отчетного года
8 313 000
3 030 000
11 343 000
расходы отчетного года 8 000 000
2 604 600
10 604 600
расходы по налогу на прибыль 63 000
84 680
147 680
Баланс 9 363 000 9 363 000 10 948 880 10 948 880 13 048 680 13 048 680
Изменения за период:
Основные средства (строка 1150):
Поступление (опер . № 10) – 200 000
Выбыло (опер. № 11): 30 000 + 30 000 = 60 000
Остаток на конец периода: 120 000 + 200 000 – 60 000 = 260 000
Амортизация основных средств (строка 1150 вычитаем):
Начислено (опер. № 17) – 6000
Списаны по выбывшему объекту (опер