Компания «Меридиан» (сфера услуг)
Компания «Меридиан» помогает состоятельным будущим домовладельцам находить недорогие источники финансирования, а также помогает существующим домовладельцам находить способы рефинансирования текущих долговых обязательств под невысокие проценты. «Меридиан» работает только с клиентами, которых можно считать первоклассными заемщиками. Благодаря этому «Меридиан» имеет возможность получить заем для каждого клиента, с которым он решил работать. Меридиан взимает с клиентов 0,5% от величины займа, который компания находит по их просьбам. В 2017 году средний размер займа на одного клиента составлял 199 000 долл. В 2018 году средний размер займа на одного клиента увеличился до 200210 долл. При подготовке гибкой сметы на 2019 год было принято допущение, что средняя величина займа составит 200000 долл.
Плановые затраты на одну кредитную заявку в 2019 году можно представить следующим образом:
Зарплата кредитных экспертов: плановые затраты 6 часов по 40 долл. в час
Плата за подачу кредитной заявки: 100 долл.
Проверка целесообразности предоставления кредита: 120 долл.
Доставка документов курьером: 50 долл.
Затраты на работу обеспечивающих подразделений (аренда, зарплата секретарей и пр.) составляют 31 000 долл. в месяц. Компания «Меридиан» считает эти издержки постоянными
Задание.
Подготовить фиксированную смету на ноябрь 2019 года, предполагая, что будет продано 90 кредитных заявок.
Фактическое число поданных в ноябре 2019 года заявок составило 120. Имеется также следующая дополнительная информация:
Зарплата кредитных экспертов: фактические затраты 7,2 часа по 42 долл. в час
Плата за подачу кредитной заявки: 100 долл. (за каждую заявку)
Проверка целесообразности предоставления кредита: 125 долл. (за каждую заявку)
Доставка документов курьером: 54 долл. (за каждую заявку)
Затраты на работу обеспечивающих подразделений (аренда, зарплата секретарей и пр.) составили в ноябре 2019 года 33 500 долл.
В ноябре 2019 года средняя величина займа составила 224 000 долл. Компания «Меридиан» получила комиссионные в размере 0,5% со всех предоставленных займов. Проведите анализ причин отклонений второго уровня для бюджета компании «Меридиан» в ноябре 2019 года.
Решение
Представим данные из условия задачи в виде таблицы (табл. 1).
Таблица 1.
Показатели 2017 г. 2018 г. ноябрь 2019 г.(план) ноябрь 2020 г.(факт)
Средний размер 1 займа, $ 199000,0 200210,0 200000,0 224000,0
Количество заявок, ед. н. д. н. д. 90 120
Комиссия компании «Меридиан»
за предоставление кредита, % 0,5 0,5 0,5 0,5
Плата за подачу кредитной заявки, $ н. д. н. д. 100,0 100,0
Затраты труда кредитных экспертов
на 1 кредитную заявку, час. н. д. н. д. 6,0 7,2
Стоимость 1 часа работы
кредитного эксперта, $ н. д. н. д. 40,0 42,0
Проверка целесообразности
предоставления кредита, $ н. д. н. д. 120,0 125,0
Доставка документов курьером, $ н. д. н. д. 50,0 54,0
Затраты на работу
обеспечивающих подразделений, $ н. д. н. д. 31000,0 33500,0
Объем предоставленных
кредитов (расчётно), $ н. д. н. д. 2790000,0 4020000,0
Комиссионные компании
«Меридиан», всего (расчётно), % н. д. н. д. 13950,0 20100,0
2. Составим фиксированную плановую смету на ноябрь 2019 г. и рассчитаем фактические показатели ФХД за октябрь 2019 г., а также рассчитаем отклонение факта от плана (табл. 2.)
При этом в качестве переменных затрат компании принимаем:
- затраты на оплату кредитных экспертов;
- платы за подачу кредитной заявки;
- проверки целесообразности предоставления кредита;
- затраты на доставку документов курьером.
Постоянные затраты складываются из затрат на работу обеспечивающих подразделений.
Выручка компании меридиан будет складываться из комиссии за предоставление кредита.
Тогда сравнение показателей планового фиксированного бюджета с фактическим можно представить в виде таблицы (табл
. 2).
Таблица 2
Показатели ноябрь 2019 г.(план) ноябрь 2020 г.(факт) Отклонение
(первого уровня)
Средний размер 1 займа, $ 200000,0 224000,0 24000,0
Количество заявок, ед. 90,0 120,0 30,0
Комиссия компании «Меридиан» за предоставление кредита, % 0,5 0,5 0,0
Плата за подачу кредитной заявки, всего, $ 9000,0 12000,0 3000,0
Затраты труда кредитных экспертов на все кредитные заявки, час. 540,0 864,0 324,0
Стоимость работы кредитных экспертов, всего, $ 21600,0 36288,0 14688,0
Проверка целесообразности предоставления кредита, всего, $ 10800,0 15000,0 4200,0
Доставка документов курьером, всего, $ 4500,0 6480,0 1980,0
Затраты на работу обеспечивающих
подразделений, $ 31000,0 33500,0 2500,0
Объем предоставленных кредитов (расчетно), $ 18000000,0 26880000,0 8880000,0
Комиссионные компании «Меридиан», всего (расчетно), % 90000,0 134400,0 44400,0
Всего затрат, $ 67900,0 91268,0 23368,0
в т. ч.: постоянные 31000,0 33500,0 2500,0
переменные 45900,0 69768,0 23868,0
Всего затрат в расчёте на 1 заявку, $ 754,4 760,6 6,1
в т. ч.: постоянные 344,4 279,2 -65,3
переменные 510,0 581,4 71,4
Всего выручка 90000,0 134400,0 44400,0
в т. ч. на 1 заявку 1000 1120 120,0
Далее проанализируем отклонения второго уровня
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
