Используя баланс и отчёт о финансовых результатах предприятия за 2019-2020 гг. необходимо оценить финансовое состояние предприятия по следующим направлениям: Анализ состава, структуры и динамики имущества и источников его формирования вертикальный анализ баланса; горизонтальный анализ баланса, анализ коэффициентов платёжеспособности.
Предприятие ООО «Агрегат» осуществляет следующие виды деятельности: производство агрегатов для дорожно-строительных машин; производство автозапчастей. Предприятие располагает значительными возможностями по выпуску продукции для автомобильной промышленности. За последний год, несмотря на рост выручки от реализации, наблюдается снижение прибыльности предприятия. Совет директоров поручил финансовой службе провести анализ финансовой деятельности и предоставить доклад по итогам его проведения.
Баланс
АКТИВ На 31.12.2019 г. На 31.12.2020 г.
Внеоборотные активы
63150 84675
Оборотные активы В т.ч.: 141283 338330
Запасы
34609 79845
Дебиторская задолженность
91510 227248
Краткосрочные финансовые вложения
15000 31221
Денежные средства
20 17
Баланс
204434 423006
ПАССИВ
Капитал и резервы
652 679
Долгосрочные обязательства
27060 19846
Краткосрочные обязательства
176722 402480
В т.ч. Займы и кредиты 69018 120968
Кредиторская задолженность
107704 281512
Баланс
204434 423006
Отчёт о финансовых результатах
ПОКАЗАТЕЛЬ За 2020 г. За 2019 г.
Выручка от продажи товаров 629 640 419 934
Себестоимость проданных товаров (553 965) (382 325)
Валовая прибыль 75 675 37 609
Управленческие расходы (28 671) (23 140)
Прибыль от продаж 47 004 14 407
Проценты к получению 2 487 196
Проценты к уплате (15 184) (9 890)
Прочие доходы 604 4 552
Прочие расходы (34 850) (7 536)
Прибыль до налогообложения 61 1729
Налог на прибыль (34) (979)
Чистая прибыль 27 750
Решение
Составим агрегатированный баланс предприятия в таблице 1 и используя методы горизонтального и вертикального анализа проведем его оценку.
Общая стоимость имущества предприятия за анализируемый период возросла на 218,572 млн. руб. или в 2,0692 раза, что является признаком резкого увеличения размера деятельности. Изменение произошло по причине роста стоимости оборотных активов на 197,047 млн. руб. или в 2,3947 раза и роста стоимости внеоборотных активов на 21,525 млн. руб. или на 34,09%.
В структуре имущества наибольший удельный вес занимают оборотные активы, на которые приходится в 2020 г. 79,98%. Произошел за анализируемый период рост их доли по сравнению с 2019 г. (в размере 69,11%) на 10,87%. Соответственно доля внеоборотных активов в стоимости имущества сократилась на 10,87%.
Среди оборотных активов наиболее значимы дебиторская задолженность (53,72% от имущества в 2020 г.) и запасы (18,88% соответственно). Денежные средства в 2019 г. занимают всего 0,01%, а в 2020 г. еще меньше на уровне 0,004%. Размер краткосрочных финансовых вложений увеличивается на 16,221 млн. руб. или в 2,0814 раза в 2020 г.
Таблица 1- Горизонтальный и вертикальный анализ имущества и капитала предприятия за 2019-2020 гг.
Показатели
2019 2020 Изменения Темпы роста, %
Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %
Основные средства 63150 30,89 84675 20,02 21525 -10,87 134,09
Итого внеоборотные активы 63150 30,89 84675 20,02 21525 -10,87 134,09
Запасы 34609 16,93 79845 18,88 45236 1,95 230,71
Дебиторская задолженность 91510 44,76 227248 53,72 135738 8,96 248,33
Краткосрочные финансовые вложения 15000 7,34 31221 7,38 16221 0,04 208,14
Денежные средства 20 0,01 17 0,00 -3 -0,01 85,00
Прочие оборотные активы 145 0,07 0 0,00 -145 -0,07 0,00
Итого оборотные активы 141284 69,11 338331 79,98 197047 10,87 239,47
БАЛАНС 204434 100,00 423006 100,00 218572 0,00 206,92
Капитал и резервы 652 0,32 679 0,16 27 -0,16 104,14
Итого собственный капитал 652 0,32 679 0,16 27 -0,16 104,14
Долгосрочные обязательства 27060 13,24 19846 4,69 -7214 -8,54 73,34
Итого долгосрочные обязательства 27060 13,24 19846 4,69 -7214 -8,54 73,34
Заемные средства 69018 33,76 120968 28,60 51950 -5,16 175,27
Кредиторская задолженность 107704 52,68 281513 66,55 173809 13,87 261,38
Итого краткосрочные обязательства 176722 86,44 402481 95,15 225759 8,70 227,75
БАЛАНС 204434 100,00 423006 100,00 218572 0,00 206,92
В структуре капитала в 2020 г
. наибольший удельный вес приходится на краткосрочные обязательства (95,15%), среди которых преобладает кредиторская задолженность (66,55% всего капитала).
На долю собственных источников приходится всего 0,16%, что показывает на низкий уровень финансовой устойчивости предприятия при нормативном значении более 0,6 на минимальной границе.
В динамике рост краткосрочных кредитов и кредиторской задолженности соответственно на 51,9150 млн. руб. или на 75,27% и 173,809 млн. руб. или в 2,6138 раза свидетельствует о увеличении финансовой зависимости предприятия.
Рост собственного капитала на 27 тыс. руб. или 4,14% обусловлен наличием нераспределенной прибыли за 2019 г.
Таблица 2- Анализ финансовых результатов предприятия за 2019-2020 гг.
Показатели Сумма, тыс. руб. Изменения
2019 2020 Тыс. руб. %
Выручка от продажи товаров 419 934 629 640 209 706 149,93
Себестоимость проданных товаров -382 325 -553 965 -171 640 144,89
Валовая прибыль 37 609 75 675 38 066 201,21
Управленческие расходы -23 140 -28 671 -5 531 123,90
Прибыль от продаж 14 407 47 004 32 597 326,25
Проценты к получению 196 2 487 2 291 1268,8
Проценты к уплате -9 890 -15 184 -5 294 153,52
Прочие доходы 4 552 604 -3 948 13,26
Прочие расходы -7 536 -34 850 -27 314 462,44
Прибыль до налогообложения 1 729 61 -1 668 3,52
Налог на прибыль -979 -34 945 3,47
Чистая прибыль 750 27 -723 3,60
В 2020 г
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
