Исходные данные для выполнения практического задания (но вариантам) в рублях.
Остатки средств на начало отчетного периода
Счет Сумма
01 835000
02 76500
04 67500
05 28500
41/1 100000
50 20500
51 880000
60 50000
62 36000
68 139140
69 72200
70 220980
80 1334680
84 17000
Остатки по субсчетам счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» на начало отчетного периода
Субсчет
Сумма
НДС 83520
НДФЛ
33020
Налог на прибыль 5400
Налог на имущество 17200
Итого: 139140
Решение
Хозяйственные операции за отчетный период
№ Содержание хозяйственной операции Корресспонденция счетов Сумма
Дебет Кредит
1 Получены товары от поставщика 41 60 320000
2 Выделен НДС по полученным товарам (18%) 320000 * 18% 19 60 57600
3 Оплачен счет поставщика 320000 + 57600 60 51 377600
4 Принят к вычету НДС по приобретенным товарам 68/НДС 19 57600
5 В кассу предприятия с расчетного счета поступили наличные денежные средства на выплату заработной платы ( из остатка) 50 51 220980
6 Перечислен с расчетного счета НДФЛ
68/НДФЛ
51 33020
7 Перечислены с расчетного счета страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: в ФСС
в Пенсионный фонд 69/ПФР
51 55000
в ФФОМС
69/ФФОМС
51 12750
8 Перечислен с расчетного счета налог на прибыль 68/НП
51 5400
9 Перечислен с расчетного счета налог на имущество 68/НИ 51 17200
10 Перечислен с расчетного счета НДС 68/НДС 51 83520
11 Выдана заработная плата работникам предприятия 70 50 220980
12 Начислена заработная плата работникам торгового предприятия 44 70 260000
13 Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: в ФСС
в Пенсионный фонд 260000*22% 44 69/ПФР
57200
в ФФОМС 260000*5,1% 44 69/ФФОМС
13260
14 Удержан НДФЛ из заработной платы 260000*13% 70 68/НДФЛ
33800
15 Начислена амортизация по объектам основных средств 44 02 15300
16 Начислена амортизация по объектам нематериальных активов 44 05 5700
17 Приобретена контрольно-кассовая техника у поставщика 08 60 32000
18 Выделен НДС по приобретенной контрольно-кассовой технике (18%) 32000*18% 19 60 5760
19 Оплачен счет поставщика за контрольно-кассовую технику 32000+5760 60 51 37760
20 Введена в эксплуатацию контрольно-кассовая техника 01 08 32000
21 Принят к вычету НДС по приобретенной контрольно-кассовой технике 68/НДС 19 5760
22 Зачислена на расчетный счет сумма неустойки по договору поставки 51 76 6000
23 Оприходованы излишки товаров, выявленные при инвентаризации 41 91 47030
24 Списана дебиторская задолженность покупателей, в связи с истечением срока исковой давности 91 62 27000
25 Начислен налог на имущество 91 68/НИ 17030
26 Предъявлен счет покупателю за реализованные товары 62 90 925120
27 Получена от покупателя оплата за реализованные товары 51 62 925120
28 Списывается стоимость реализованных товаров 90 41 400000
29 Начислен НДС с реализованных товаров (18%) 925120*18/118 90 68/НДС 141120
30 Списываются издержки обращения по реализованным товарам 90 44 359000
31 Определен результат от продажи товаров 925120- 400000 - 141120-359000 90 99 25000
32 Определен результат от прочих операций 47030 - 27000-17030 91 99 3000
33 |Начислен налог на прибыль (25000+3000)*20% 99 68/НП
5600
ИТОГО 4841210
Субсчет 68/ «Расчеты по НДС»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Содержание и номер операции Сумма,руб.
Содержание и номер операции Сумма,руб.
Сальдо 83520
Принят к вычету НДС по приобретенным товарам 57600 Начислен НДС с реализованных товаров (18%) 925120*18/118 141120
Перечислен с расчетного счета НДС 83520
Принят к вычету НДС по приобретенной контрольно-кассовой технике 5760
Оборот 146880 Оборот 141120
Сальдо 77760
Субсчет 68/ «Расчеты по НДФЛ»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Содержание и номер операции Сумма,руб.
Содержание и номер операции Сумма,руб.
Сальдо 33020
Перечислен с расчетного счета НДФЛ
33020 Удержан НДФЛиз заработной платы 260000*13% 33800
Оборот 33020 Оборот 33800
Сальдо 33800
Субсчет 68/ «Расчеты по Налог на прибыль»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Содержание и номер операции Сумма,руб.
Содержание и номер операции Сумма,руб.
Сальдо 5400
Перечислен с расчетного счета налог на прибыль 5400 |Начислен налог на прибыль (25000+3000)*20% 5600
Оборот 5400 Оборот 5600
Сальдо 5600
Субсчет 68/ «Расчеты по Налог на имущество»
ДЕБЕТ КРЕДИТ
Содержание и номер операции Сумма,руб.
Содержание и номер операции Сумма,руб.
Сальдо 17200
Перечислен с расчетного счета налог на имущество 17200 Начислен налог на имущество 17030
Оборот 17200 Оборот 17030
Сальдо 17030
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
