Исходные данные:29 июня в ООО «ННС-Банк» обратился клиент Мусин Владимир Владимирович с просьбой о предоставлении ему кредита на покупку недвижимости. Клиентом предоставлен пакет документов, на основании которого по решению Кредитного комитета банка 08 июля вынесено решение о предоставлении кредита заемщику в размере 2 000 000 рублей. Кредитный договор № 235 от 09 июля.09 июля клиенту предоставлен кредит на срок 5 лет под 21 процент: часть суммы кредита в размере 700 000 рублей выдана клиенту наличными деньгами из кассы банка, а часть суммы кредита, в размере 1 300 000 рублей перечислена на счет строительной фирмы ООО «Дом», имеющей счет в другом банке. Категория качества 2.В виде обеспечения заемщик представил гарантию предприятия работодателя.25 августа принят взнос наличными деньгами в кассу банка: в погашение основного долга по кредиту – 33 000 рублей, и в уплату процентов - 7 000 рублей.30 сентября на корреспондентский счет ООО «ННС-Банк» в РКЦ поступила сумма в досрочное погашение основного долга.
Практическое задание1. Определите дату погашения всей суммы кредита2. Определите сумму необходимую для внесения в досрочное погашение (10 ноября).3. Отразите операции в карточке лицевого счета.4. Составьте бухгалтерские проводки.
Решение
Дата погашения кредита – 09 июля через 5 лет после даты выдачи (если кредит выдан в 2020 году – то 09.07.2025г.)
На 10 ноября сумма кредита к погашению составит (2 000 000 – 33 000= 1 967 000 руб.) Проценты по кредиту рассчитаем в таблице по принципу факт/факт с учетом високосного года (366 дней в году)
Дата Число дней Остаток кредита Погашено кредита Начислено % Погашено % % к уплате
09.июл
2 000 000,00
31.июл 26 2 000 000,00
25 245,90
25 245,90
25.авг
25 1 967 000,00 33 000,00 28 688,52 7 000,00 46 934,43
31.авг
6 1 967 000,00
6 771,64
53 706,07
30.сен 30 1 967 000,00
33 858,20
87 564,26
31.окт
31 1 967 000,00
34 986,80
122 551,07
10.ноя 10 1 967 000,00
11 286,07
133 837,13
Сумма процентов к погашению составит 138 427,30 руб
. Всего в погашение кредита Мусин В.В. должен внести сумма (1 967 000 + 133 837,13 = 2 100 837,13 руб.)
3-4 Проводки и записи в лицевом счете клиента
Дата Дт. Кт Расчет Сумма Документ
09.07.2020 91414 99999 Оформлен залог 4 100 000,00 ₽ Приходный внебалансовый ордер
09.07.2020 70606 45515 Сформирован резерв (20%) 400 000,00 ₽ Мемориальный ордер
09.07.2020 45507 20202 Выдан кредит через кассу 700 000,00 ₽ Расходный кассовый ордер
09.07.2020 45507 30102 Перечислена сумма кредита застройщику 1 300 000,00 ₽ Платежное поручение
31.07.2020 47427 70601 Начислены проценты за июль 25 245,90 ₽ Мемориальный ордер
31.07.2020 70606 47425 Сформирован резерв по процентам (20%) 5 049,18 ₽ Мемориальный ордер
25.08.2020 20202 45507 Погашен кредит 33 000,00 ₽ Объявление на взнос наличными
25.08.2020 45515 70601 Восстановлен резерв по кредиту 6 600,00 ₽ Мемориальный ордер
25.08.2020 20202 47427 Погашены проценты по графику 7 000,00 ₽ Объявление на взнос наличными
25.08.2020 47425 70601 Восстановлен резерв по процентам 1 400,00 ₽ Мемориальный ордер
31.08.2020 47427 70601 Начислены проценты на 31 августа 35 460,16 ₽ Мемориальный ордер
31.08.2020 70606 47425 Сформирован резерв по процентам (20%) 7 092,03 ₽ Мемориальный ордер
30.09.2020 47427 70601 Начислены проценты на 30 сентября 87 564,26 ₽ Мемориальный ордер
30.09.2020 70606 47425 Сформирован резерв по процентам (20%) 17 512,85 ₽ Мемориальный ордер
30.09.2020 30102 45507 Погашен досрочно кредит 1 967 000,00 ₽ Платежное поручение
30.09.2020 30102 47427 Погашены проценты по кредиту 87 564,26 ₽ Платежное поручение
30.09.2020 70601 45507 Восстановлен резерв по процентам 17 512,85 ₽ Мемориальный ордер
30.09.2020 45515 70601 Восстановлен резерв по кредиту 393 400,00 ₽ Мемориальный ордер
30.09.2020 99999 91414 Списано обеспечение по кредиту 4 100 000,00 ₽ Мемориальный ордер
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
