ИП занимается розничной торговлей в магазине площадью 125 м2

Рассчитаем налоги при каждом режиме и сравним их.
Налог на прибыль.
Налог на прибыль рассчитывается по ставке 20%. Налогооблагаемая база равна разнице между доходом и расходом. Суммы доходов и расходов берутся без учета НДС.
Доход: выручка 23 млн. руб с НДС, налогооблагаемый доход: 23/1,2=19166 667 ( руб.)
Расход: ФОТ 1260 000 руб. Налоги с ФОТ 390 600, себестоимость без НДС 11 960 000/1,2=9 966 667 руб. Итого расходов: 1260 000+390 600+9966 667=11617 267 (руб.)
Налогооблагаемая база: 19 166 667-11 617 267=7549 400 (руб.)
Налог на прибыль: 7549 400*20%=1509 880 (руб.)
УСНО 6%.
Ставка 6%. Учитываются только доходы, то есть выручка 23 млн. руб.
Налог составит: 23 000 000*6%=1380 000 (руб.)
Сумму налога ИП вправе уменьшить на сумму отчислений с ФОТ. То есть к уплате налог составит 1380 000-390 600=989 400 (руб.)
УСНО 15%
Ставка 15% с налоговой базой, равной разнице между доходами и расходами . Доход- выручка 23 млн. руб. Расход: ФОТ 1260 000 руб., налоги с ФОТ 390 600 руб., себестоимость 11960 000 руб. Итого расходов: 1260 000+390 600+11960 000=13610 600 руб.
Налогооблагаемая база равна 23 000 000-13 610 600=9389 400 руб. Налог составит 9389 400*15%=1408 410 руб.
Патент.
Площадь торгового зала 125 кв. м. Еще до начала 2021г. соблюдалось ограничение по виду деятельности розничная торговля размер площади не более 50 кв. м. С 01.01.2021г произошли изменения и теперь ограничение по площади составляет 150 кв. м. Поэтому в 2021г ИП имеет право на патент. Расчет предоставим по Московской области, так как в задаче не указан регион.
Предполагаемый доход, установленный в Московской области, равен 938500 руб