Интегральным методом методом цепных подстановок и процентных разниц определить влияние факторов на результативный показатель – стоимость израсходованного сырья

Стоимость израсходованного сырья (С)
С = К · Р · Ц
где К – количество изделий;
Р – расход материала на 1 изделие;
Ц – цена 1 кг сырья.
а) предыдущий год
С0 = К0 · Р0 · Ц0 = 224 · 9 · 5= 10080 руб.
б) отчетный год
С1 = К1 · Р1 · Ц1 = 280 · 9,9 · 6 = 16632 руб.
Показатели Предыдущий год Отчетный год Отклонение
Расход материала на 1 изделие, кг 9 9.9 +0,9
Количество изделий, шт. 224 280 +56
Цена 1 кг сырья, руб. 5 6 +1
Стоимость израсходованного сырья, руб. 10080 16632 +6552
Стоимость израсходованного сырья в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась на 6552 руб. (16632-10080) или на 65% (6552/10080·100).
Интегральный метод
Факторная модель
С = К · Р · Ц
а) количество изделий
∆СК = 1/2∆К · (Ц0·Р1 + Ц1·Р0) + 1/3∆К·∆Ц·∆Р
∆СК = 1/2·56 · (5·9,9 + 6·9) + 1/3·56·0,9·1 = 2898+16,8 = 2914,8 руб.
б) расход материала на одно изделие
∆СР = 1/2∆Р · (К0·Ц1 + К1·Ц0) + 1/3∆К·∆Р·∆Ц
∆СР = 1/2·0,9 · (224·6 + 280·5) + 1/3·56·0,9·1 = 1234,8+16,8 = 1251,6 руб.
в) цена 1 кг сырья
∆СЦ = 1/2∆Ц · (К0·Р1 + К1·Р0) + 1/3∆К·∆Р·∆Ц
∆СЦ = 1/2·1 · (224·9,9 + 280·9) + 1/3·56·0,9·1 = 2368,8+16,8 = 2385,6 руб.
Совокупное влияние показателей:
∆С = ∆СК + ∆СР + ∆СЦ = 2914,8+1251,6 +2385,6 = 6552 руб.
Выводы . В результате увеличения количества изделий на 56 шт. стоимость израсходованного сырья увеличилась на 2914,8 руб. За счет увеличения расхода на 1 изделие на 0,9 кг стоимость израсходованного сырья увеличилась на 1251,6 руб. Повышение цены за 1 кг сырья на 1 руб. обусловило увеличение стоимости израсходованного сырья на 2385,60 руб. В результате общего влияния показателей стоимость сырья в отчетном периоде увеличилась на 6552 руб.
Метод процентных разниц
Показатели влияния:
а) количество изделий
%К = К1/К0 · 100 = 280/224 · 100 = 125%
∆СК=С0∙%К-100100=10080∙125-100100=2520 руб.
б) расход материала на одно изделие
∆СР=С0∙К1Р1К0Р0-К1К0=10080∙280∙9,9224∙9-1,25=10080∙1,375-1,25=1260 руб.
в) цена 1 кг сырья
∆СЦ=С0∙К1Р1Ц1К0Р0Ц0-К1Р1К0Р0=10080∙280∙9,9∙6224∙9∙5-280∙9,9224∙9=10080∙1,65-1,375=2772 руб.
Совокупное влияние показателей:
∆С = ∆СК + ∆СЦ + ∆СР = 2520+1260+2772 = 6552 руб.
Метод цепных подстановок
Факторы влияния:
а) количество изделий
∆СК = К1 · Р0 · Ц0 - С0 = 280 · 9 · 5 - 10080 = 12600-10080 = +2520 руб.
б) расход материала на 1 изделие
∆СР = К1 · Р1 · Ц0 - К1 · Р0 · Ц0 = 280 · 9,9 · 5 - 12600 = 13860-12600 = +1260 руб.
в) цена 1 кг сырья
∆СЦ = С1 - К1 · Р1 · Ц0 = 16632-13860 = +2772 руб.
Совокупное влияние показателей:
∆С = ∆СК + ∆СР + ∆СЦ = 2520+1260+2772 = 6552 руб.
Выводы