Имеются следующие данные по предприятию Показатели План Факт Отклонение

Объем продукции можно рассчитать произведение среднесписочной численности рабочих; среднего количества рабочих дней; среднего число часов на 1-го рабочего; среднечасовой выработки на одного рабочего:
ОП = Чр Д Т ЧВ,
где Чр – среднесписочная численность рабочих, чел.;
Д – количество дней работы одного рабочего;
Т – продолжительность рабочего дня (среднее число часов на 1-го рабочего), час.;
ЧВ – среднечасовая выработка на одного рабочего, руб.
ОПпл = ЧРпл Дпл Тпл ЧВпл
ОПпл = 224 252 7,9 5,6 = 2497259,52 руб.
ОПфакт = ЧР факт Дфакт Тфакт ЧВфакт
ОПфакт = 196 246 7,6 6,3 = 2308582,08 руб.
Изменение объема произведенной продукции:
ОП = ОПфакт - ОПпл = 2308582,08 – 2497259,52 = - 188677,44 руб.
Заполним таблицу:
Показатели План Факт Отклонение
1 . Среднесписочная численность рабочих (чел.) 224 196 -28
2. Среднее число рабочих дней (дня) 252 246 -6
3. Среднее число часов на 1-го рабочего (часы) 7,9 7,6 -0,3
4. Среднечасовая выработка на одного рабочего (руб.) 5,6 6,3 0,7
5. Объем произведенной продукции (тыс. руб.) 2497259,52 2308582,08 -188677,44
Для определения влияния факторов на объем произведенной продукции методом цепных подстановок рассчитывается ряд условных показателей, а влияние факторов определяется как разница между соответствующими показателями. Формулы расчета будут такими:
ОПусл1 = ЧР факт Дпл Тпл ЧВпл
ОПусл1 = 196 252 7,9 5,6 = 2185102,08 руб.
ОПусл2 = ЧР факт Дфакт Тпл ЧВпл
ОПусл2 = 196 246 7,9 5,6 = 2133075,84 руб.
ОПусл3 = ЧР факт Дфакт Тфакт ЧВпл
ОПусл3 = 196 246 7,6 5,6 = 2052072,96 руб.
Влияние факторов:
- изменение среднесписочной численности рабочих:
ОПЧр = ОПусл1 - ОПпл = 2185102,08 – 2497259,52 = - 312157,44 руб.
- изменение среднего числа дней, отработанных за год одним рабочим:
ОПД = ОПусл2 – ОПусл1 = 2133075,84 – 2185102,08 = - 52026,24 руб.
- изменение продолжительности рабочего дня:
ОПТ = ОПусл3 – ОПусл2 = 2052072,96 – 2133075,84 = - 81002,88 руб.
- изменение среднечасовой выработки одного рабочего:
ОПЧВ = ОПфакт – ОПусл3 = 2308582,08 – 2052072,96 = 256509,12 руб.
Общее влияние факторов на отклонение объема произведенной продукции составит:
ОП = ОПЧр + ОПД + ОПТ + ОПЧВ =
= - 312157,44 + (-52026,24) + (-81002,88) + 256509,12 = -188677,44 руб.
Данное значение соответствует отклонению фактического объема произведенной продукции по сравнению с планом