Имеются следующие данные о финансовом состоянии (тыс долл )

Большинство операций оказывают влияние на коэффициенты ликвидности, т.к. практически после каждой операции изменяется значение оборотных активов или краткосрочных обязательств по отдельности или одновременно. Операция В не влияет на коэффициенты быстрой и текущей ликвидности, т.к. сумма дебиторской задолженности и денежных средств не меняется.
Коэффициент финансовой устойчивости равен отношению собственного капитала и долгосрочных обязательств к валюте баланса. На него оказывают влияние все операции, кроме В, т.к. по данной операции изменения произойдут только в активе без изменения валюты баланса, и кроме операции Д по тем же причинам.
Построим балансы после каждой операции
А) приобретены и оприходованы сырье и материалы на сумму 100 тыс. долл. Увеличивается значение статьи запасы и затраты на 100 тыс. долл. и на соответствующую сумму увеличивается в пассиве статья кредиторская задолженность:
АКТИВ На начало года ПАССИВ На начало года
Основные средства 2650 Источники собственных средств 3550
Запасы и затраты 1760 Долгосрочные заемные средства 500
Дебиторская задолженность 2350 Краткосрочные ссуды банка 1020
Краткосрочные финансовые вложения 55 Кредиторская задолженность 1703
Денежные средства 108 Расчеты по дивидендам 150
Баланс 6923 Баланс 6923
Для расчета коэффициентов используем следующие формулы.
Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения)/Краткосрочные обязательства
Коэффициент быстрой ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность)/Краткосрочные обязательства
Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы/Краткосрочные обязательства
Плечо финансового рычага = Заемный капитал/Собственный капитал
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами = Собственные оборотные средства / Запасы
Собственные оборотные средства = Собственный капитал – Внеоборотные активы
Коэффициент автономии = Собственный капитал / Активы
Коэффициент финансирования = Собственный капитал / Заемный капитал
Коэффициент фин устойчивости = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства)/Валюта баланса
Коэффициент маневренности = Собственные оборотные средства / Собственный капитал
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств = Оборотные активы / Внеоборотные активы
Коэффициент обеспеченности собственными средствами = Собственные оборотные средства / Оборотные активы
Коэффициент абсолютной ликвидности = (108+55)/(1020+1703+150) = 0,057
Коэффициент быстрой ликвидности = = (108+55+2350)/(1020+1703+150) = 0,875
Коэффициент текущей ликвидности = (1760+2350+55+108)/(1020+1703+150) = 1,487
Плечо финансового рычага = (500+1020+1703+150)/3550 = 0,950
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами = (3550-2650)/1760 = 0,511
Коэффициент автономии = 3550/6923 = 0,513
Коэффициент финансирования = 3550/(500+1020+1703+150) = 1,052
Коэффициент фин устойчивости = (3550+500)/6923 = 0,585
Коэффициент маневренности = (3550-2650)/3550 = 0,254
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств = (1760+2350+55+108)/2650 = 1,612
Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (3550-2650)/ (1760+2350+55+108) = 0,211
б) получена долгосрочная ссуда в банке в размере 300 тыс . долл.;
Увеличивается величина денежных средств в активе и долгосрочные заемные средства в пассиве
АКТИВ На начало года ПАССИВ На начало года
Основные средства 2650 Источники собственных средств 3550
Запасы и затраты 1760 Долгосрочные заемные средства 800
Дебиторская задолженность 2350 Краткосрочные ссуды банка 1020
Краткосрочные финансовые вложения 55 Кредиторская задолженность 1703
Денежные средства 408 Расчеты по дивидендам 150
Баланс 7223 Баланс 7223
Коэффициент абсолютной ликвидности = (408+55)/(1020+1703+150) = 0,161
Коэффициент быстрой ликвидности = (408+55+2350)/(1020+1703+150) = 0,979
Коэффициент текущей ликвидности = (1760+2350+55+408)/(1020+1703+150) = 1,592
Плечо финансового рычага = (800+1020+1703+150)/3550 = 1,035
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами = (3550-2650)/1760 = 0,511
Коэффициент автономии = 3550/7223 = 0,491
Коэффициент финансирования = 3550/(800+1020+1703+150) = 0,967
Коэффициент фин устойчивости = (3550 + 800)/7223 = 0,602
Коэффициент маневренности = (3550-2650)/3550 = 0,254
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств = (1760+2350+55+408)/2650 = 1,726
Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (3550-2650)/ (1760+2350+55+408) = 0,197
в) покупатель оплатил ранее поставленную продукцию в сумме 220 тыс. долл. В активе увеличивается величина денежных средств и уменьшается величина дебиторской задолженности
АКТИВ На начало года ПАССИВ На начало года
Основные средства 2650 Источники собственных средств 3550
Запасы и затраты 1760 Долгосрочные заемные средства 800
Дебиторская задолженность 2130 Краткосрочные ссуды банка 1020
Краткосрочные финансовые вложения 55 Кредиторская задолженность 1703
Денежные средства 628 Расчеты по дивидендам 150
Баланс 7223 Баланс 7223
Коэффициент абсолютной ликвидности = (628+55)/(1020+1703+150) = 0,238
Коэффициент быстрой ликвидности = (628+55+2130)/(1020+1703+150) = 0,979
Коэффициент текущей ликвидности = (1760+2130+55+628)/(1020+1703+150) = 1,592
Плечо финансового рычага = (800+1020+1703+150)/3550 = 1,035
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами = (3550-2650)/1760 = 0,511
Коэффициент автономии = 3550/7223 = 0,491
Коэффициент финансирования = 3550/(800+1020+1703+150) = 0,967
Коэффициент фин устойчивости = (3550 + 800)/7223 = 0,602
Коэффициент маневренности = (3550-2650)/3550 = 0,254
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств = (1760+2350+55+408)/2650 = 1,726
Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (3550-2650)/ (1760+2350+55+408) = 0,197
г) оплачена приведенная выше поставка сырья и материалов;
В активе уменьшается величина денежных средств, в пассиве уменьшается величина кредиторской задолженности.
АКТИВ На начало года ПАССИВ На начало года
Основные средства 2650 Источники собственных средств 3550
Запасы и затраты 1760 Долгосрочные заемные средства 800
Дебиторская задолженность 2130 Краткосрочные ссуды банка 1020
Краткосрочные финансовые вложения 55 Кредиторская задолженность 1603
Денежные средства 528 Расчеты по дивидендам 150
Баланс 7123 Баланс 7123
Коэффициент абсолютной ликвидности = (528+55)/(1020+1603+150) = 0,210
Коэффициент быстрой ликвидности = (528+55+2130)/(1020+1603+150) = 0,978
Коэффициент текущей ликвидности = (1760+2130+55+528)/(1020+1603+150) = 1,613
Плечо финансового рычага = (800+1020+1603+150)/3550 = 1,006
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами = (3550-2650)/1760 = 0,511
Коэффициент автономии = 3550/7123 = 0,498
Коэффициент финансирования = 3550/(800+1020+1603+150) = 0,994
Коэффициент фин устойчивости = (3550 + 800)/7123 = 0,611
Коэффициент маневренности = (3550-2650)/3550 = 0,254
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств = (1760+2150+55+528)/2650 = 1,688
Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (3550-2650)/ (1760+2130+55+528) = 0,201
д) приобретен станок за наличные в сумме 500 тыс