Имеются следующие данные о деятельности авторемонтного предприятия военного округа за отчетный период (тыс. руб.):
№ п/п Показатель По плану Фактически
1. Прибыль балансовая (Пбал) 120000 118200
2. Выручка от продажи продукции (Вп) 800000 820000
№ п/п Показатель По плану Фактически
1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов
560000
545000
2. Среднегодовая стоимость оборотных средств
260000
309000
25400016891000Требуется: провести анализ влияния рентабельности продаж (Rn), фондоемкости продукции (Фемк), коэффициента закрепления оборотных средств на изменение общей рентабельности продукции способом цепных подстановок.
Решение
1. Рассчитаем рентабельность продаж
Rn = Пбал/Вп * 100%
План: Rn0 = 120000/800000*100% = 15%
Факт: Rn1 = 118200/820000*100% = 14,41%
2.Расчитаем фондоемкость продукции
Фемк = ОПФ/ВП
План: Фемк0 = 560000/800000*100% = 0,70
Факт: Фемк1 = 545000/820000*100% = 0,665
Рассчитаем коэффициент закрепления оборотных средств
Кз = ОС/В
План: Rn0 = 260000/800000*100% = 0,325
Факт: Rn1 =309000/820000*100% = 0,377
2. Рассчитаем общую рентабельность продукции
Rпр = Пбал/(ОПФ+ОС)*100%
План: Rпр = 120000/ (560000+260000) *100% = 14,6%
Факт: Rпр = 118200/ (545000+309000) *100% = 13,8%
5
. Проведем анализ влияния рентабельности продаж Rn фондоемкости продукции Фемк коэффициента закрепления оборотных средств на изменение общей рентабельности продукции способом цепных подстановок.
Rпр = Rn / (Фемк+Кз)*100%
Rпр0 = Rn0 / (Фемк0+Кз0)*100% = 0,15/(0,70+0,325)*100% = 14,6%
Rпр (усл1) = Rn1 / (Фемк0+Кз0)*100% = 0,144/(0,70+0,325)*100% = 14,06%
Rпр (усл2) = Rn1 / (Фемк1+Кз0)*100% = 0,144/(0,665+0,325)*100% = 14,57%
Rпр1 = Rn1 / (Фемк1+Кз1)*100% = 0,144/(0,665+0,377)*100% = 13,8%
- влияение изменения рентабельность продаж
Rпр1 (Rn) = Rпрусл1 - Rпр0 = 14,06-14,6 = -0,54
- влияение изменения фондоемкости
Rпр (Фемк) = Rпрусл2 - Rусл1 = 14,57-14,06 = 0,51
-влияение изменения коэффициента закрепления оборотных средств
Rпр (Кз) = Rпр1 - Rусл2 = 13,8-14,57 = -0,77
Проверка:
Rпр = 13,8-14,6 = -0,54+0,51-0,77 = -0,8%
Вывод:
Снижение уровня рентабельности продукции на 0,59% привело к сокращению рентабельности предприятия 0,54%,
Уменьшение фондоемкости привело к росту рентабельности предприятия на 0,51%, а снижение коэффициента закрепления материальных оборотных средств привело к снижению рентабельности производства на 0,77%.
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
