Гражданка Короткова (состав семьи – муж ребенок 12 лет) в 2019 г

Претендовать на налоговый вычет могут только те граждане, которые получают официальный доход, то есть заработную плату. Из заработной платы удерживают подходный налог в размере тринадцати процентов, который впоследствии можно вернуть, заявив право на налоговый вычет.
1. Гр.Короткова приобрела квартиру за 3 млн.руб. Согласно ст.220 ч.1 п.3 НК РФ, при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей: имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
В силу данной статьи приобретение квартиры является имущественным налоговым вычетом.
Согласно ст.220 НК РФ имущественный вычет при покупке жилья каждому человеку дают один раз с учетом лимита — 2 млн. рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тысяч рублей. Еще есть вычет по процентам за ипотеку, но для него отдельный лимит — 3 млн. рублей.
Согласно ст.34 ч.1 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.
При покупке квартиры оба супруга имеют право на имущественный вычет по одной и той же квартире, но тоже в пределах фактических расходов на покупку жилья и с учетом своего личного лимита. У каждого супруга он составляет 2 млн. рублей.
Таким образом, если супруг Коротковой имеет официальный доход, то он тоже имеет право на налоговый вычет . Так как квартира стоит 3 млн рублей, то каждый супруг может получить по 1,5 млн. рублей вычета. Или супруга вернет налог с 2 млн. рублей, а супруг — с 1 млн. рублей с переносом остатка на другой объект недвижимости.
По условию задачи не указана заработанная сумма супругом. Поэтому налоговый вычет рассчитаем на супругу. Она заработала 893 тыс.руб. Таким образом:
Доступный налоговый вычет 2 000 000,00 руб.
Сумма налога к возврату 260 000,00 руб.
Доступно к возврату за 2019 г. 116 090,00 руб.
Оставшаяся сумма, доступная для возврата в последующие годы 143 910,00 руб.
2. По общему правилу, при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик вправо получить социальный вычет по расходам не только за свое лечение, но и лечение супруги (супруга). Вернуть налог можно по тем медицинским услугам, которые поименованы в одном из Перечней, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19.03.01 № 201. Лечение зубов относится к обычному виду лечения, а имплантация считается дорогостоящим и попадает под налоговые льготы.
Таким образом, государство за лечение зубов в 100 т.р. по завершению налогового периода должно вернуть 13 т.р.
3. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее: собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная).
Для точного расчеты суммы необходимо указать конкретную сумму стоимости учебы. Расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями.
4. Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи благотворительным организациям.
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на благотворительность установлен п