Физическое лицо имеет двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде по основному месту работы имеет доход в сумме 450 тыс. руб. Кроме того, получен доход от продажи квартиры – 1 420 000 руб. (в собственности находилась 2,5 года). В данном налоговом периоде были произведены следующие расходы:
Произведена оплата своего обучения на курсах профессиональной переподготовки при вузе – 30 тыс. руб.;
Произведена оплата обучения первого ребенка в колледже – 50 тыс. руб.;
Произведена оплата обучения (в равных долях с женой) второго ребенка в вузе – 60 тыс. руб.;
Оплачено лечение жены в стационаре – 45 тыс. руб. и дополнительное лечение – 75 тыс. руб.;
Приобретен жилой дом (в равных долях с женой) – 1050 тыс. руб.
Определите:
Размер налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик;
Сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
Размер имущественного налогового вычета, переходящего на следующий налоговый период
Ответ
сумма налоговых вычетов 1 750 200 руб.; НДФЛ к уплате 15 574 руб.; имущественный вычет полностью применен в текущем периоде.
Решение
Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества (5 лет) и более (ст. 220 НК РФ). 1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.
Доход за период равен: 450 000 + 1 420 000 = 1 870 000 руб.
Имущественный вычет при продаже квартиры равен 1 000 000 руб.
Согласно ст. 218 НК РФ, стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Стандартный налоговый вычет будет применен за 9 месяцев, т.к
. в 10-ом месяце доход превысит 350 тыс. руб.
Стандартный вычет = (1 400 + 1 400) * 9 = 25 200 руб.
Согласно ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная); обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
Социальный вычет (обучение детей) = 50 + 60 * 0,5 = 80 тыс. руб.
Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:
медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям и подопечным в возрасте до 18 лет;
назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи.
Социальные налоговые вычеты (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.
В условии задачи не указано, что лечение было дорогостоящим.
Расходы на лечение и собственное обучение: 30 + 45 + 75 = 150 тыс
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
