Факторный анализ прибыли по видам продукции Наименование показателя 2016 г

Прибыль от продажи можно рассчитать по формуле:
П = ОР * УВ * (Ц – С),
где ОР – объем реализации всего, т;
УВ – удельный вес, %;
Ц – цена за 1 т, руб.;
С – себестоимость 1 т, руб.
Таким образом, сумма прибыли составит:
П2016 = ОР2016 * УВ2016 * (Ц2016 – С2016) = 901 * 0,3 * (130 – 122) = 2162,4 руб.
П2017 = ОР2017 * УВ2017 * (Ц2017 – С2017) = 750 * 0,25 * (126 – 124) = 375 руб.
Наименование показателя 2016 г. 2017 г.
Объем реализации всего, т
Удельный вес, % Цена за 1 т, руб. Себестоимость 1 т, руб. Прибыль, руб. Объем реализации всего, т
Удельный вес, % Цена за 1 т, руб. Себестоимость 1 т, руб. Прибыль, руб.
Продукция А
901 30 130 122 2162,4 750 25 126 124 375
Изменение прибыли составит:
П = П2017 – П2016 = 375 – 2162,4 = - 1787,4 руб.
На изменение прибыли от продажи продукции в целом по предприятию оказывают влияние 4 фактора:
- объем реализованной продукции (ОР);
- структура продукции (УВ);
- изменение среднереализационных цен (Ц);
- изменение себестоимости продукции (С).
Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно определить методом цепных подстановок.
Рассчитаем условные показатели:
Пусл1 = ОР2017 * УВ2016 * (Ц2016 – С2016) = 750 * 0,3 * (130 – 122) = 1800 руб.
Пусл2 = ОР2017 * УВ2017 * (Ц2016 – С2016) = 750 * 0,25 * (130 – 122) = 1500 руб.
Пусл3 = ОР2017 * УВ2017 * (Ц2017 – С2016) = 750 * 0,25 * (126 – 122) = 750 руб.
Влияние факторов на прибыль определяется последовательным вычитанием:
- влияние изменения объема реализации:
∆ПОР = Пусл1 – П2016 = 1800 – 2162,4 = - 362,4 руб.
- влияние изменения структуры продукции:
∆ПУВ = Пусл2 – Пусл1 = 1500 – 1800 = - 300 руб.
- влияние изменения среднереализационных цен:
∆ПЦ = Пусл3 – Пусл2 = 750 – 1500 = - 750 руб.
- влияние изменения себестоимости:
∆ПС = П2017 – Пусл3 = 375 – 750 = - 375 руб.
Общее влияние факторов на прибыль от продаж составит:
∆П = ∆ПОР + ∆ПУВ + ∆ПЦ + ∆ПС =
= -362,4 + (-300) + (-750) + (-375) = - 1787,4 руб.
Обобщим полученные результаты в таблице:
Прибыль Изменение
Усл 1 Усл2
Усл 3 Общее изменение от объема продаж от структуры продукции от цены от себестоимости проверка
1800 1500 750 -1787,4 -362,4 -300 -750 -375 -1787,4
Выводы: в 2017 году по сравнению с 2016 годом прибыль от продаж продукции А снизилась на 1787,4 руб., в том числе за счет снижения общего объема реализации – на 362,4 руб., за счет снижения удельного веса продукции А в общем объеме реализации – на 300 руб., за счет снижения среднереализационной цены 1 т продукции А – на 750 руб., за счет повышения себестоимости 1 т продукции А – на 375 руб