Экспресс-оценка кредитоспособности организации

Составим бухгалтерский баланс для варианта А:
Актив Сумма, тыс. руб. Пассив Сумма, тыс. руб.
1. Внеоборотные активы 1000 3. Капитал и резервы 1300
2. Оборотные активы 1200 4. Долгосрочные обязательства 400
Запасы 500 Долгосрочный кредит 300
Дебиторская задолженность 400 Долгосрочная задолженность 100
Денежные средства 300 5. Краткосрочные обязательства 500
Краткосрочный кредит 200
Кредиторская задолженность 300
Итого 2200
2200
Составим бухгалтерский баланс для варианта Б:
Актив Сумма, тыс. руб. Пассив Сумма, тыс. руб.
1. Внеоборотные активы 1100 3. Капитал и резервы 1100
Внеоборотные материальные активы 100 4. Долгосрочные обязательства 800
Внеоборотные нематериальные активы 1000 Долгосрочный кредит 500
2. Оборотные активы 2000 Долгосрочная задолженность 300
Запасы 400 5. Краткосрочные обязательства 1200
Дебиторская задолженность 400 Краткосрочный кредит 700
Денежные средства 1200 Кредиторская задолженность 500
Итого 3100
3100
Для оценки кредитоспособности организаций воспользуемся методикой Сбербанка.
Для оценки финансового состояния Заемщика Сбербанком РФ используются три группы оценочных показателей:
- коэффициенты ликвидности (коэффициент абсолютной ликвидности К1, коэффициент быстрой ликвидности К2; коэффициент текущей ликвидности К3);
- коэффициент наличия собственных средств (К4);
- показатели оборачиваемости и рентабельности (рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5 и рентабельность деятельности предприятия К6).
Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными .
Далее определяется сумма баллов по формуле:
S = 0,05 х Категория К1 + 0,10 х Категория К2 + 0,40 х Категория К3 + 0,20 х Категория К4+ +0,15 х Категория К5 + 0,10 х Категория К6.
В таблице представлена дифференциация показателей по категориям.
Таблица - Дифференциация показателей по категориям
Коэффициенты 1 категория 2 категория 3 категория
К1
0,1 и выше 0,05-0,1 менее 0,05
К2
0,8 и выше 0,5-0,8 менее 0,5
К3 1,5 и выше 1,0-1,5 менее 1,0
К4
0,4 и выше 0,25-0,4 менее 0,25
К5 0,10 и выше менее 0,10 нерентаб.
К6
0,06 и выше менее 0,06 нерентаб.
 Значение S вместе с прочими факторами используется для установления рейтинга Заемщика.
Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.
Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.
Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или его класса.
Согласно методике Сбербанка РФ устанавливается 3 класса заемщиков:
- первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
- второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
- третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.
Рейтинг определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.
 Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:
- первый класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее