Дата. Содержание операции. Документ. Сумма. Корреспонденция

Страховые взносы должны начисляться независимо от источника премии. Любые выплаты работнику в рамках трудовых отношений являются облагаемыми. Поэтому, когда работникам выплачивается премия за счет чистой прибыли, страховые взносы на нее тоже начисляются. Для взносов не имеет значения, предусмотрена ли такая премия трудовым договором или иным внутренним документом и уменьшает ли она при этом налоговую базу . Страховые взносы с премии из чистой прибыли включают в состав прочих расходов (п. 1 ст. 264 НК РФ).
В данной ситуации организация излишне зачла страховые взносы на расходы, тем самым завышена себестоимость, что привело к занижению прибыли.
Кроме того, тарифы страховых взносов в 2020 году составляют:
ОПС-22%, ОМС-5,1%, ФСС-2,9%
В бухгалтерском учете следует внести исправительные записи на счетах:
Дата Содержание операции Документ Сумма Корреспонденция
Д-т
К-т
31.12 Начислена премия Приказ 90000 84 70
31.12 Начислено в ПФ Расчет 18000 91/2 69-1
31.12 Начислено в ПФ Расчет 18000 20 69-1
31.12 Начислено в ФСС Расчет 2610 91/2 69-2
31.12 Начислено в ФСС Расчет 2880 20 69-2
31.12 Начислено в ФОМС Расчет 4590 91/2 69-3
31.12 Начислено в ФОМС Расчет 2520 20 69-3
31.12 Доначислен налог на прибыль (18000+2880+2520)*20/100 Расчет 4680 99 68
Представить уточненный расчет декларации по налогу на прибыль организации.Представить уточненный расчет декларации по страховым взносам.