Банк имеет в своем активе кредит в размере 1260 единиц с окончательным сроком погашения 4 года

Актив Пассив
Кредит 1260 Сертификаты 936
Облигация 360 Срочные депозиты 720
Касса 180 Капитал 144
Баланс 1800 Баланс 1800
Прибыль банка
1 год
Процентные доходы Процентные расходы
% по кредиту 1260*20%=252,0 Купон по сертификатам 936*10%=93,6
Купон по облигации 360*17%=61,2 Срочные депозиты 720*13%=93,6
Всего процентные доходы 313,3 Всего процентные расходы 187,2
Чистый процентный доход 126,0 По результатам первого года обслуживания операций банком сформирована чистая прибыль в размере 126,0. Денежные средства в уплату процентов по кредиту и облигации поступили на расчетный счет в банке, средства по обслуживанию обязательств были выплачены с расчетного счета, сформирована прибыль (до налогообложения).
Доходность активов (ROA) составит 126/1800=0,07=7%
Доходность капитала (ROE) определяется после уплаты налогов (126*(1-20%))/144=0,7=70%
Баланс банка выглядит следующим образом
Актив Пассив
Кредит 1260 Сертификаты 936
Облигация 360 Срочные депозиты 720
Касса 180 Капитал 144
Корр.счет
126,0 Прибыль до налогообложения 126,0
Баланс 1926 Баланс 1926
Если опустить необходимость выплатить налог на доходы, все равно в банке сформировался риск ликвидности . Сертификаты были привлечены на срок 1 год, банку необходимо выплатить 936 по сертификатам, однако ликвидных средств (корр.счет + касса) в банке только 180+126=306.
В таком случае банку нужно до начала выплаты обязательства по сертификатам предпринять меры для повышения уровня ликвидности: осуществить прием вкладов (поступление через кассу или корреспондентский счет), оформить межбанковский займ (МБК), привлечь средства любым другим способом на платной основе, принимая во внимание ставки по привлекаемым ресурсам и уровень доходности, который обеспечивают имеющиеся в банке размещения.
Все остальные ресурсы банка сбалансированы по сроку – по окончанию срока действия депозита одновременно заканчивается срок действия кредитного договора, потому средства для выдачи вклада будут взяты банком.
Если ставки на рынке привлеченных ресурсов повысятся на 2 процента, тогда
Процентные доходы Процентные расходы
% по кредиту 1260*22%=277,2 Купон по сертификатам 936*12%=112,32
Купон по облигации 360*19%=68,4 Срочные депозиты 720*15%=108
Всего процентные доходы 345,6 Всего процентные расходы 220,32
Чистый процентный доход 125,28 В этом случае рентабельность активов составит 125,28/1800=0,0696=6,96%
Рентабельность капитала (125,28*(1-20%))/144=0,696=69,6%
Рассмотрим доходность и сопоставимость операций по привлечению и размещению ресурсов на протяжении всего срока действия привлечения и размещения
Актив Срок Совокупный доход Пассив Срок Совокупный расход
Кредит 1260 4 1008 Срочные депозиты 720 4 374,4
Облигация 360 5 306 Сертификаты 936 1 93,6
Касса 180     Капитал 144
Баланс 1800   1314 Баланс 1800
468
Чистый процентный доход за 5 лет составит 1314-468=846
Кредит и депозит по сроку согласованы (не возникает риска ликвидности – депозит будет возвращен за счет погашенного кредита)
Облигации и сертификаты не согласованы по сумме и сроку – требуется сформировать ресурс для выплаты сумм по сертификатам при наступлении даты их погашения.
Если стоимость ресурсов и кредитов повысится на 2%
Актив Срок Совокупный доход Пассив Срок Совокупный расход
Кредит 1260 4 1108,8 Срочные депозиты 720 4 432
Облигация 360 5 342 Сертификаты 936 1 112,32
Касса 180     Капитал 144
Баланс 1800   1450,8 Баланс 1800
544,32
Чистый процентный доход составит 140,8-544,32=906,48 (увеличится).
Данная ситуация характерна для случая, когда срок размещения активов превышает срок привлечения пассивов.
Расcчитаем DGAP.
DGAP=DA-u*DL
DA – совокупная длительность активов – 5 лет
DL – совокупная длительность пассивов - 4 года
u – отношение суммарных обязательств к суммарным активам (720+936)/1800=0,92
DGAP=5-0,92*4=1,32
Показать, что ЧПД и КАПИТАЛ не изменятся невозможно