АО «Флагман» вносит авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
АО «Флагман» вносит авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально. В 20___ г. получило следующую налогооблагаемую прибыль (нарастающим итогом), тыс. руб.:
Показатель 1 квартал полугодие 9 месяцев год
Налогооблагаемая прибыль 4000 1000 1800 2400
Налог на прибыль нарастающим
итогом
Сумма авансового платежа
Решение
Согласно п. 1 ст. 284 НК РФ, налоговая ставка по налогу на прибыль устанавливается в размере 20%.
Согласно ст. 247 НК РФ, объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль, полученная налогоплательщиком.
Налог на прибыль нарастающим итогом=налогооблагаемая прибыль*налоговая ставка.
Налог на прибыль нарастающим итогом:
1 квартал: 4000*20%/100=800 тыс
. руб.
полугодие: 1000*20%/100=200 тыс. руб.
9 месяцев: 1800*20%/100=360 тыс. руб.
год: 2400*20%/100=480 тыс. руб.
Сумма авансового платежа:
1 квартал: 4000*20%/100=800 тыс. руб.
полугодие: так как во 2 квартале был получен убыток 3000 тыс. руб., то авансовый платеж за полугодие: 200-800=-600 тыс. руб. Авансовый платеж за полугодие платить не нужно, так как образовалась переплата, которая пойдет в зачет (п