Анализ производственной программы. Оценить влияние факторов

Рассчитаем производительность труда (ПТ) делением выпуска продукции (ВП) на численность работников (Ч):
План:
ПТ0=4000028=1428,57 тыс.руб.;
Факт:
ПТ1=4120030=1373,33 тыс.руб.
Заполним таблицу.
Таблица 6
№ п/п Наименование показателей План Факт Отклонение от плана % выполнения плана
1 Объем выпуска продукции, в тыс. руб. 40 000 41 200 1 200 103
2 Среднесписочная численность работников, чел. 28 30 2 107,1
3 Среднегодовая производительность труда, руб./чел. 1428,57 1373,33 -55,24 96,1
Факторная модель для оценки влияния различных факторов 3 группы на выполнение производственной программы (объема выпуска продукции): 3-ая группа факторов – эффективность использования трудовых ресурсов (численность работников и производительность их труда):
ВП = Ч * ПТ. (6)
Расчет влияния факторов способом цепных подстановок
Общее отклонение выпуска продукции:
∆ВП=ВП1-ВП0=41200-40000=1200 тыс . руб.
Изменение выпуска продукции за счет численности:
∆ВПЧ=Ч1×ПТ0-ВП0=30×1428,57-40000=
=2857,14 тыс. руб.
Изменение выпуска продукции за счет производительности труда:
∆ВППТ=Ч1×ПТ1-Ч1×ПТ0=41200-30*1428,57==-1657,14 тыс. руб.
Совокупное влияние факторов:
∆ВП=∆ВПЧ+∆ВППТ=2857,14-1657,14=1200 тыс. руб.
Вывод: выпуск продукции повысился на 1200 тыс. руб. В том числе за счет повышения среднесписочной численности работников на 7,1% выпуск возрос на 2857,14 тыс. руб. Однако снижение производительности труда работника на 3,9% привело к уменьшению выпуска продукции на 1657,14 тыс. руб. Таким образом, основное влияние факторов было экстенсивным.
Расчет влияния факторов способом абсолютных разниц
Общее отклонение выпуска продукции:
∆ВП=ВП1-ВП0=41200-40000=1200 тыс