Анализ налоговой и финансовой отчетности организаций в процессе аудита. Бесплатный доступ к решению задач

Реферат.Справочник
Решенные задачи по бухучету и аудиту
Анализ налоговой и финансовой отчетности организаций в процессе аудита

Анализ налоговой и финансовой отчетности организаций в процессе аудита .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

Анализ налоговой и финансовой отчетности организаций в процессе аудита При проведении аудита бухгалтерской отчетности организации с целью сбора доказательств правильности учета и налогообложения доходов от реализации помощник аудитора сопоставил данные о выручке, отраженные в разных формах отчетности, и представил их в виде аналитической таблицы. Аудитору необходимо оценить представленные данные и сделать выводы о работе, проведенной помощником. Объяснить и описать почему различаются показатели в разных графах таблицы. Возможны такие различия в величинах показателей или это ошибочные данные? Таблица 1. Результаты сопоставления данных о выручке организации, отраженные в различных формах бухгалтерской и налоговой отчетности за год, в рублях Организация Выручка от реализации работ (Отчет о финансовых результатах) Оборот по кредиту счета 90.1 «Выручка» Декларация по налогу на прибыль («Доходы от реализации») Декларация по НДС за 4-й кв. (итог «Налоговая база») А Б 122 000 000 150 000 000 143 961 260 150 011 270 151 020 220 150 000 000 71 010 000 150 001 000

Нужно полное решение этой работы?

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

При расчетах за основу взяты данные графы 3 «Выручка».
Ставка НДС - 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Пояснения к расчетам в Таблице 1
Графа 2. Выручка от реализации работ в Отчете о финансовых результатах указывается без НДС (гр. 3 – НДС = гр. 2),
Графа 3. Оборот по кредиту счета 90.1 «Выручка» указывается с НДС.
Графа 4. «Доходы от реализации» в Декларации по налогу на прибыль – это и есть выручка без НДС (гр.4 = гр.2)
Графа 5. «Налоговая база» в Декларации по НДС за 4-й кв . – это Выручка от реализации работ в графе 2. (гр.2 = гр.5).
Проверка сопоставления данных
Организация Выручка от реализации работ (Отчет о финансовых результатах) Оборот по кредиту счета 90.1 «Выручка» Декларация по налогу на прибыль («Доходы от реализации») Декларация по НДС за 4-й кв.
(итог «Налоговая база»)
1 2 3 4 5
А 122 000 000 146 400 000 122 000 000 122 000 000
Б 150 000 000 180 000 000 150 000 000 150 000 000
122 000 000 * 20% = 24 400 000 руб.
150 000 000 * 20% = 30 000 000 руб.
Таким образом, проверка правильности выполненных расчетов показала, что сопоставление данных, представленных в различных формах отчетности, не соответствует действительности

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу