Анализ использования фонда оплаты труда

1. Определяем абсолютное отклонение показателей и их динамику, данные представлены в таблице и на рисунке:

Таблица
Показатель План Отчет Абсолютное отклонение, ± Темп роста, %
Объем товарной продукции, млн р. 200 215 15 107,5
Среднесписочная численность рабочих, чел. 400 410 10 102,5
Выработка на 1 рабочего, тыс. р. 500,0 524,4 24,4 104,9
Фонд оплаты труда, млн. р. 72,0 75,9 3,9 105,4
Среднегодовая заработная плата, тыс. р. 180,0 185,1 5,1 102,8
Рисунок – Темп роста плановых и отчётных экономических показателей
Как видно из данных таблицы и рисунка, в отчётном периоде наблюдается рост всех показателей:
- объем товарной продукции увеличился на 15 млн . р., темп её роста составил 7,5%;
- среднесписочная численность рабочих увеличилась на 10 чел., темп её роста составил 2,5%;
- выработка на 1 рабочего увеличилась на 24,4 тыс. р., темп её роста составил 4,9%;
- фонд оплаты труда вырос на 3,9 млн. р., или на 5,4%;
- среднегодовая заработная плата выросла на 5,1тыс. р. или на 2,8%.
2. Абсолютное и относительное отклонение фонда оплаты труда.
Абсолютное отклонение (∆ФЗПабс) рассчитывается как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и плановым ФЗП в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:
∆ФЗПабс = ФЗПф – ФЗПпл = 75,9 – 72 = 3,9 млн