10 мая 2019 года ООО «Спектр» приобрело новый автомобиль стоимостью 865 000 рублей (в т.ч. НДС 20%). Для его покупки 5 мая 2019 года был взят кредит в банке в сумме 165 000 рублей на 6 месяцев под 14% годовых. Проценты начисляются с мая по октябрь 2019 года ежемесячно от общей суммы долга.
В мае 2019 года оплачены услуги транспортной организации в сумме 30 000 рублей (в т.ч. НДС 20%) по доставке автомобиля в г. Омск.
Для оплаты расходов по регистрации транспортного средства в органах ГИБДД главному механику выдали в подотчёт 6 000 рублей. В июне 2019 года главный механик оплатил указанные расходы в сумме 5 500 рублей, а оставшуюся сумму вернул в кассу организации.
Автомобиль введён в эксплуатацию 29 июля 2019 года. В соответствии с классификацией основных средств автомобиль отнесён к 3 амортизационной группе и организацией установлен минимальный срок полезного использования.
Требуется:
определить первоначальную стоимость автомобиля в бухгалтерском и налоговом учёте;
составить бухгалтерские проводки;
начислить амортизацию в бухгалтерском и налоговом учёте линейным методом.
Решение
Определим первоначальную стоимость автомобиля в бухгалтерском и налоговом учёте
Затраты Сумма Первоначальная стоимость в БУ Первоначальная стоимость в НУ
Стоимость покупки транспортного средства без НДС
(НДС предъявляется к вычету*)
720833
720833
720833
Стоимость доставки транспортного средства без НДС
(НДС предъявляется к вычету*)
25000
25000
25000
Стоимость услуг по регистрации транспортного средства
5500
5500
5500
Начисленные проценты по кредиту за период с 05.05.2019 по 28.07.2019 – до даты ввода ТС в эксплуатацию и принятие к учету в качестве ОС: 165000*14%/365*85)
5379
5379 -
Итого 756712 756712 751333
*ОС участвует в деятельности облагаемой НДС
составим бухгалтерские проводки:
Содержание операции Сумма Проводки
дебет кредит
Май 2019
На расчетный счет получены кредитные средства (05.05) 165000 51 66
Перечислены средства за приобретенное ТС (10.05)
865000
60
51
Оприходовано поступление ТС
-учтена покупная стоимость без НДС
- НДС
720833
144167
08-4
19-1
60
60
Учтены услуги транспортной организации по доставке ТС
- стоимость без НДС
-НДС
25000
5000
08-04
19-1
76
76
Оплачены услуги транспортной организации по доставке ТС
-покупная стоимость с НДС
30000
76
51
Выдана сумма в подотчет гл.механику для оплаты услуг по регистрации транспортного средства 6000 71 50
Начислены проценты за пользование кредитными средствами (14% годовых, расчет процентов ежемесячно от общей суммы долга, за период с 05.05 по 31.05 – 27 дней) 1709 08-04 66
Оплачены проценты за май 1709 66 51
Июнь 2019
Плата за регистрацию ТС учтена в первоначальной стоимости ТС 5500 08-04 71
Остаток подотчетных сумм возвращен в кассу 500 50 71
Начислены проценты за пользование кредитными средствами (14% годовых, расчет процентов ежемесячно от общей суммы долга, за июнь – 30 дней) 1899 08-04 66
Оплачены проценты за июнь 1899 66 51
Июль 2019
Начислены проценты за пользование кредитными средствами (14% годовых, расчет процентов ежемесячно от общей суммы долга, за июль – 28 дней), из них:
- отнесены на стоимость ТС
- отнесены в ПР
1771
191
08-04
91-2
66
66
Оплачены проценты за июль 1962 66 51
ТС принято к учету в качестве ОС и введено в эксплуатацию 756712
01 08-04
Сумма НДС предъявленная к вычету 149167 68 19-1
Август 2019
Начислены проценты за пользование кредитными средствами (14% годовых, расчет процентов ежемесячно от общей суммы долга за август – 31 день) 1962 91-2 66
Оплачены проценты за август 1962 66 51
Сентябрь 2019
Начислены проценты за пользование кредитными средствами (14% годовых, расчет процентов ежемесячно от общей суммы долга за сентябрь – 30 дней) 1899 91-2 66
Оплачены проценты за сентябрь 1899 66 51
Октябрь 2019
Начислены проценты за пользование кредитными средствами (14% годовых, расчет процентов ежемесячно от общей суммы долга за октябрь – 31 день) 1961 91-2 66
Оплачены проценты за октябрь 1961 66 51
Погашение кредита 165000 66 51
Расчет амортизации:
Бухгалтерский учет:
ПС = 756712 руб.
СПИ = 37 месяцев, способ - линейный
Амортизация (мес) = 756712*(1/37*100%) = 20452 руб.
Налоговый учет:
ПС = 751333 руб.
СПИ = 37 месяцев, способ - линейный
Амортизация (мес) = 751333*(1/37*100%) = 20306 руб.
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
