Внешний долг Российской Федерации, его эволюция и современные проблемы

Введение

Актуальность работы обусловлена тем, что вопросами изучения государственного долга занимается множество ученых на сегодняшний день. По проблемам государственного долга написано множество научно-практического материала и исследование данной тематики в нашей работе будет уместным и поможет ответить на многие спорные вопросы.
Бюджет государства многих стран, является отражением результатов финансово-хозяйственной деятельности государства за определенный временной промежуток. Для государства важно, чтобы бюджет доходы, получаемые государством в ходе налоговой политики, распределялись равномерно в ходе бюджетного расходования денежных средств.
Государственный долг в бюджете государства образуется тогда, как расходная часть бюджета начинает существенно превышать объем доходных поступлений в бюджет. Исследование механизма сокращения и преодоления государственной долговой зависимости можно назвать приоритетным направлением финансовой политики государства.
Объектом  исследования в работе выступает государственный долг. Предмет исследования – внешний государственный долг в РФ. Целью данной работы является изучение текущего состояния внешнего государственного долга и пути его оптимизации в РФ. Задачами данной работы являются:
1.Изучить общее понятие государственного внешнего долга и его классификацию;
2.Исследовать правовое регулирование и управление государственным внешнего долга;
3.Провести анализ динамики, состава и структуры государственного внешним долгом РФ
4.Выяснить основные проблемы государственного внешнего долга и пути их преодоления РФ;
Методы исследования: статистика, методы сравнения и анализа. Благодаря использованию данных методов, написание работы получилось более емким и насыщенным.
Научную основу работы составили нормативно-правовые акты, федеральные законы, бюджетный кодекс, а также труды и работы отечественных и зарубежных авторов по вопросам государственного долга таких как Аскаров А.О, Гнатюк С.Н, Капканщиков С.Г. и тд.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.


1.Теоретические и правовые аспекты государственного внешнего долга
1.1.Общее понятие государственного внешнего долга и его классификация

Государственный бюджет является отражением результатов финансово-хозяйственной деятельности государства за определенный временной промежуток. Зачастую, данный промежутком принято считать год. Для того, чтобы государственный бюджет государства был сбалансирован, необходимо добиваться того, чтобы доходная и расходная части бюджета были равны, а в идеале, доходы незначительно превышали расходы.
Переходя к вопросу исследования структуры государственного бюджета можно сказать о том, что ее составляют доходная и расходная части. Для наглядности, отобразим структуру бюджета на рисунке 1.1.
Структура федерального бюджета
Доходная часть
Налоговые и неналоговые поступления
Расходная часть
Социальные выплаты, поддержка обороны и тд.


Рис 1.1. Структура федерального бюджета

Как можно заметить из рисунка 1.5, структура государственного бюджета подразделяется на доходную и расходную части.
Доходная часть показывают, откуда поступают денежные средства. Зачастую, основу доходов бюджета составляют налоги. Все налоговые поступления в бюджет принято подразделять на несколько видов, среди которых:
1.нефтегазовые доходы. Здесь речь идет о налогах, уплачиваемых нефтегазовыми компаниями в бюджет государства.
2.ненефтегазовые доходы. Здесь речь идет о таких налоговых поступлениях как НДС, налог на имущество и т.д.
Расходная часть показывает направления использования средств бюджета. Направлениями расходования средств из федерального бюджета являются:
1.Национальная оборона;
2.Социальное развитие;
3.Экономическое развитие;
4.Финансовая помощь бюджетам субъектов.
Государственный долг представляет собой совокупную сумму задолженностей по выпущенным и непогашенным государственным займам. Многие ученые по-разному трактуют данное понятие. Однако ученые схожие в одном – государственный долг приводит к напряженности внутри страны, заставляя правительство принимать эффективные шаги по его снижению и стабилизации национальной экономики.3
В условиях мировой экономики, государственный долг зачастую классифицируют исход из различных критериев. Однако, основное деление государственного долга происходит на две категории: внутренний и внешний государственный долг. Внешний государственный долг представляет собой заимствования государства за пределами своей страны.
Основными критериями деления внешнего государственного долга на подвиды являются:
1.Сроки предоставления;
2.Срок погашения;
3.Уровень управления. 4
Исходя из вышеназванных критериев, составим классификацию внешнего государственного долга, которую отобразим на рисунке 1.2.
Внешний государственный долг



Уровень управления
1.Государственный
2.Муниципальный
Срок погашения

1.Капитальный
2.Текущий
Сроки предоставления
1.Кратосрочные

2.Среднесрочные
3.Долгосрочные


Рис 1.2. Виды внешнего государственного долга

Помимо деления внешнего государственного долга по видам, принято выделять и формы внешнего государственного долга, которые представлены на рисунке 1.3.
Формы внешнего государственного долга


Договоры и соглашения о получении бюджетных кредитов
Договоры о предоставлении государственных гарантий
Государственные займы
Кредитные соглашения и договоры


Рис 1.3. Формы внешнего государственного долга

Как можно заметить из данных рисунка 1.3., к формам внешнего государственного долга относят:
1.Кредитные соглашения и договоры;
2.Государственные займы;
3.Договоры о предоставлении государственных гарантий;
4.Договоры и соглашения о получении бюджетных кредитов и т.д.
Для того, чтобы государственный долг стабилизировать и сокращать, применяют методы и инструменты государственного регулирования, речь о которых пойдет в следующем параграфе.

1.2.Правовое регулирование и управление государственным внешним долгом

Правовой механизм государственного регулирования внешнего долга является совокупным элементом общей системы государственного регулирования экономики.
Государственное регулирование экономики основывается на выполнении определенного спектра задач, которые можно отобразить на рисунке 1.4.

Рис 1.4. Задачи государственного регулирования экономики

Государственное регулирование экономики основано на соблюдении таких принципов, как:
1.Гласность;
2.Законность;
3.Справедливость;
4.Рациональность и тд
По мнению многих ученых, все формы государственного регулирования экономики, можно условно отобразить на рисунке 1.5.

Рис 1.5. Формы государственного регулирования экономики

Во многих странах мира, нормативно-правовая база регулирования долговой политики своя.
В частности, в РФ к существующей нормативно-правовой базе, регулирующей отношения в области государственного долга относятся:
1.Федеральные законы РФ, в число которых входят Бюджетный кодекс РФ, ФЗ «О федеральном бюджете», ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг»,
2.Постановления и распоряжения Правительства РФ, к которым от- носятся Постановление правительства« О единой системе управления государственным долгом Российской Федерации», «О порядке проведения конверсионных операций "долг в обмен на товары и (или) услуги", связанных с погашением и обслуживанием государственного внешнего долга Российской Федерации», «О единой системе управления государственным долгом Российской Федерации»

.
Данные отношения регулируются, в том числе и Приказом Министерства Финансов Российской Федерации, «Об утверждении Порядка ведения Государственной долговой книги Российской Федерации в Министерстве финансов Российской Федерации».
Непосредственное управление государственным внешним долгом в РФ осуществляет Правительством РФ, на основании ранее принятого Постановления от 4 марта 1997 г. N 245 "О единой системе управления государственным долгом Российской Федерации".
В случае наступления финансового кризиса может появляться потребность в реструктуризации долга. В соответствии со ст. 105 БК РФ реструктуризация долга -это погашение долговых обязательств с одновременным осуществлением заимствований (принятие на себя иных долговых обязательств) в объемах равных погашаемым долговым обязательствам с установлением иных условий их обслуживания и погашения.
Учеными принято выделять следующие основные методы управления государственным долгом, которые схематично отображены на рисунке 1.2.
Методы управления государственным долгом
Рефинансирование
Конверсия
Консолидация
Отсрочка и анулирование
Унификация


Рис 1.6. Методы управления государственным долгом
Как можно заметить из данного рисунка 1.6. к методам управления государственным долгом можно отнести:
1.Рефинансирование
2.Унификация
3.Консолидация и тд.
На погашение долговых обязательств направлены следующие мероприятия: выплаты кредиторам, погашение внешних и внутренних займов, предоставление гарантий; изменение условий выпуска и размещения новых государственных долговых обязательств и др.
Таким образом, подводя небольшой итог по первой главе можно сказать о том, что в ней были рассмотрены вопросы, связанные с изучением общего понятия государственного внешнего долга и его классификации, исследован вопрос правового регулирования государственного внешнего долга, а также выяснены особенности управления госдолгом.


2.АНАЛИЗ ВНЕШНЕГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА РФ
2.1. Анализ динамики, состава и структуры государственного внешнего долга РФ

Располагая отчетами Министерства финансов РФ о показателях федерального бюджета РФ за 2013-2016годы, мы можем проанализировать основные показатели его развития.

Рис 2.1. Структура федерального бюджета РФ за 2013-2016 годы в млрд.руб

Данные рисунка 2.1. наглядно показывают, что в структуре федерального бюджета РФ за последние годы можно наблюдать дефицит бюджета, так как расходная часть существенно превышает объем доходных поступлений.

Рис 2.2 Динамика дефицита бюджета РФ в млрд.руб
Если же более детально переходить к рассмотрению структуры доходной части бюджета РФ, то можно сказать о том, что в нее входят нефтегазовые и ненефтегазовые доходы. Общая динамика данных доходов представлена на рисунке 2.35

Рис 2.3 Структура доходной части бюджета Российской Федерации

Экономическая нестабильность мирового хозяйства негативно отразилась на уровне доходов бюджета, существенно снизив показатель нефтегазовых доходов с отметки в 7433 млрд дол в 2014 году до показателя в 5862 в 2016 году6
Переходя к структуре ненефтегазовых доходов отобразим ее динамику и основные категории доходов в таблице 1.

Таблица 1 Динамика показателей НДС, налога на прибыль и акцизов в млрд.руб

2013 год 2014 год 2015 год 2016 год
НДС(внутренний) 1868,2 2181 2448 2657
Налог на прибыль 461 520,1 527,2 632
Акцизы 352 411 491,4 491

Данные таблицы 1 являются наглядным отражением того, что в системе ненефтегазовых доходов преобладают такие категории как:
1.НДС
2.Налог на прибыль
Проведем исследование доходной части бюджета Российской Федерации по показателям импортных доходов – НДС ввозимого, акцизы на ввозимые товары, акцизные пошлины и иные показатели. Данные представим в таблице 2.

Таблица 2 Динамика показателей доходов бюджета Российской Федерации, связанных с импортом

2013 год 2014 год 2015 год 2016 год
НДС на ввозимые товары 1670 1750 1785 1913.6
Акцизы на ввозимые товары 63 71.6 54 62
Пошлины 683 652 565 563
Прочие 1386 1475 1924 2295

И опять же, как и в рассматриваемой раннее таблице, в системе импортных доходов РФ преобладает НДС на ввозимые товары.
Наряду с увеличением доходной части бюджета РФ можно наблюдать и рост расходной части, динамика которой отображена на рисунке 2.5.

Рис 2.4 Динамика расходов бюджета Российской Федерации в млрд.руб
Если же рассматривать расходы бюджета Российской Федерации за анализируемый период более детально по основным статьям расходов, то в общем виде их можно отобразить на рисунке 2.5

Рис 2.6. Статьи расходов бюджета Российской Федерации за 2013 -2016 годы в млрд.руб

Как можно заметить из данных предложенным выше рисунком, в совокупной системе расходов федерального бюджета основными статьями расходов являются:
1.Социальная политика;
2.Национальная оборона;
3.Национальная безопасность;
4.Общегосударственные вопросы и т.д.
Причем, расходы по данным направлениям существенно выросли за последние годы и опережают все остальные статьи целевого расходования бюджетных средств.
Долговые обязательства вынуждают Правительство РФ прибегать к внешним заимствованиям, динамика которых отображена
Говоря о внешних заимствований РФ в современных условиях можно сказать, что объём внешнего долга по состоянию на 1 января 2017 года составил 518,7 млрд долларов США и за год практически не изменился (увеличение на 0,2 млрд долларов США). Динамика внешнего долга РФ представлена на рисунке 2.2.

Рис 2.7. Динамика внешнего долга РФ в млрд.дол

Как можно заметить из данных рисунка 2.2., за последние годы, объемы внутреннего государственного долга в РФ снизились с отметки в 728.8 млрд.дол в 2013 году, до 518.7 млрд.дол в 2017 году.7
В структуре внешнего государственного долга РФ преобладают различные сектора экономики, которые представлены в таблице 3

Таблица 3.Динамика государственного внешнего долга Российской Федерации в 2013-2017 гг., в млн долл.

2013 год 2015 год 2017 год
Органы государственного управления 41 30 37
Центральный банк 10.5 11 10,8
Банки 171,4 131.7 119.2
Прочие секторы 535 345 351

На основании данной таблицы 3 можно заметить, что в системе государственного внешнего долга меньше всего приходится на Центральный Банк и органы государственного управления и больше всего заимствований на банковском секторе экономики.
Внешние долговые обязательства приводят к ряду проблем, речь о которых пойдет в следующем параграфе.

2.2