Теоретические аспекты кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства

Введение

Малый бизнес – особый тип предпринимательства, осуществляемый в малых формах, опирающийся на деятельность индивидуальных предпринимателей, малых фирм, небольших предприятий. Малый и средний бизнес характерен для таких форм производства как торговля, сфера услуг. Малые предприятия быстро реагируют на внешние изменения. Но их гибкость делает их одновременно крайне зависимыми от экономических изменений.
Исследованием теоретических основ управления малого и среднего предпринимательства, занимались многие отечественные и зарубежные ученые. Среди них можно особо выделить Аньшина В.М., Григорьева В.В., Коллера Т., Коупленда Т., Пратта Ш., Фишмана Д., Четыркина Е.М., Шарпа У. и др.
Отдельные аспекты выбранной темы достаточно широко освящены в учебниках, периодических изданиях и отчетах о научно-исследовательских разработках. Работы ученых оказали значительное влияние на результаты многих исследований и разработок в области развития малого и среднего предпринимательства в России.
В отечественной экономике фокус развития малых и средних предприятий в большинстве случаев сосредоточен на обеспечении максимально быстрого возврата инвестиций и максимизации финансового результата в краткосрочном периоде, что продиктовано нестабильностью и высокими рисками ведения частной предпринимательской деятельности в постсоветской России. Данная ситуация также не обеспечивала спроса предприятий на исследования в области привлечения финансовых ресурсов.
При этом данная проблема перед МСП стоит намного острее по причине относительно невысокой оценки инвестиционной привлекательности в сравнении с крупными компаниями, экономической и политической стабильности российского рынка, а также высокой зависимости малых и средних фирм от изменения макроэкономических параметров.
Несмотря на то, что в настоящий момент доля МСП в ВВП достигает около 23%, вектор развития сегмента направлен в сторону масштабного роста, что сопровождается увеличением количества давно существующих и стабильно развивающихся компаний данного сегмента, которые начинают формировать качественный спрос на инвестиции, и, как следствие, спрос на исследования в области привлечения инвестиций.
Таким образом, актуальность настоящего исследования определяется, во-первых, крайне высокой потребностью МСП в привлечении дополнительных финансовых ресурсов для поддержания стабильности деятельности и ее развития, во-вторых, отсутствием методической основы развития малого предпринимательства на отечественном рынке, в-третьих, актуальностью вопроса развития МСП как важного фактора стабильности российской экономики и повышения благосостояния населения.
Целью реферата является изучение экономических проблем развития малого и среднего предпринимательства в России.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить сущность и роль малого и среднего предпринимательства в экономике;
- исследовать характеристику факторов, определяющих потребности субъектов малого и среднего предпринимательства в банковском кредите
В качестве теоретической и информационной основы настоящего исследования использованы законодательные акты РФ, научные труды отечественных и зарубежных исследователей-экономистов, посвященных вопросам теории и практики оценки и управления инвестиционной привлекательностью предприятий, а также результаты исследования текущего состояния рынка инвестиций и финансирования в сегменте МСП РФ.

1.1 сущность и роль малого и среднего предпринимательства в экономике

Малые и средние предприятия (МСП) – это совокупность микро-, малых и средних предприятий, ведущих предпринимательскую деятельность.
Деятельность субъектов МСП в России регулируется принятым 24 июля 2007 года Федеральным законом 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в котором указаны критерии отнесения предприятия к данному сегменту.
Согласно закону, «субъекты малого и среднего предпринимательства - хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными настоящим Федеральным законом, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям».
К субъектам МСП по законодательству относятся внесённые в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесённые в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее — индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие перечисленным ниже условиям.
Ограничение по статусу:
Для юридических лиц суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать 25% (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов). Доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать 49% (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау)), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ — бюджетным научным учреждениям или созданным государственными академиями наук научным учреждениям либо бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования или созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего профессионального образования).
Ограничение по численности работников:
В зависимости от средней численности работников за календарный год предприятия подразделяются на:
микропредприятия – до 15 работников;
малые предприятия – до 100 работников;
средние предприятия – до 250 работников.
Ограничение по выручке:
С 1 января 2013 г. согласно Постановлению Правительства РФ от 9 февраля 2013 г. N 101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» за предшествующий год без учёта налога на добавленную стоимость для следующих категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:
микропредприятия – 120 млн рублей;
малые предприятия – 800 млн рублей;
средние предприятия – 2 млрд рублей [5].
Такие признаки сегмента МСП используются государственными органами для классификации субъектов предпринимательства, подсчета и анализа статистических данных, определения потребности предприятий в государственной поддержке, дотациях и пр.
Коммерческие банки, занимающиеся кредитованием предприятий, как правило, имеют в своей структуре подразделения, работающие с разными сегментами. Как правило, выделяют два основных направления – корпоративное кредитование и кредитование МСП. В качестве факторов, разделяющих эти сегменты, выступают:
организационно-правовая форма;
выручка.
В одном из крупнейших банков РФ, осуществляющих кредитование МСП, к предприятиям этого сегмента относятся индивидуальные предприниматели, общества с ограниченной ответственностью, закрытые акционерные общества, объем годовой выручки, которых по официальной отчетности не превышает 3 млрд. руб.;
К предприятиям корпоративного сегмента относятся общества с ограниченной ответственностью, закрытые акционерные общества, открытые акционерные общества, объем выручки которых превышает 3 млрд руб [125].
С 1 сентября 2014 года в ГК РФ внесены изменения, касающиеся организационно-правовых форм юридических лиц. В соответствии с этими изменениями, к предприятиям сегмента МСП относятся индивидуальные предприниматели и непубличные компании, объем годовой выручки, которых по официальной отчетности не превышает 3 млрд. руб. К предприятиям корпоративного сегмента относятся публичные и непубличные компании, объем выручки которых превышает 3 млрд руб.
В других коммерческих банках, чьи методики кредитования использовались для настоящего исследования, ограничение по выручке варьируется от 1 до 4 млрд. руб. [172, 173]
При этом ограничение по организационно-правовой форме является первоочередным по отношению к ограничению по выручке, т.е. все без исключения индивидуальные предприниматели вне зависимости от объема выручки относятся к сегменту МСП, а все без исключения публичные компании – к корпоративному сегменту.
Таким образом, в банковской практике к сегменту малого и среднего бизнеса не относятся публичные компании, а к корпоративному сегменту не относятся индивидуальные предприниматели.
В настоящем исследовании, ориентированном на практические аспекты поиска внешнего финансирования предприятиями сегмента МСП, в качестве определения малых и средних предприятий будет использоваться подход банковского сектора. Таким образом, в рамках настоящей работы к малым и средним предприятиям Российской Федерации будут относиться все без исключения индивидуальные предприниматели, а также непубличные компании с декларируемой годовой выручкой до 3 млрд. руб.
Малые и средние предприятия играет разную роль и имеет разное значение в экономиках различных стран. Как правило, в развитых странах доля МСП в ВВП достигает 50 и более процентов (рис. 1.1).

Рис. 1.1. Доля МСП в ВВП различных стран, 2017 год
В данной диаграмме в качестве малых и средних предприятий учтены хозяйствующие субъекты с выручкой в эквиваленте до 100 млн. долларов США, что вполне соответствовало пониманию сегмента МСП, принятому для данного исследования.
Однако резкое изменение курсов валют в 2014 году, а именно практически двойное падение российского рубля к доллару США и евро, делает статистику сегментов МСП в РФ и других странах менее сравнимой.
Важно обратить внимание, что даже самых крупных экономических странах, как США, доля малого и среднего предпринимательства в ВВП превышает 50%. В Российской Федерации доля МСП в общем объеме ВВП по самым оптимистичным прогнозам достигает 23%. Основными причинами являются события в истории развития отечественной экономики. На протяжении всего XX века в СССР только два периода способствовали возникновению и развитию малого предпринимательства – начало 20-х годов и конец 80-х годов. В Российской Федерации начала 1990-х годов развитие МСП никак не ограничивалось и не поддерживалось государством. Экономическая система была сосредоточена на проведении приватизации и решении серьезных финансовых последствий распада Советского Союза, перехода к рыночной экономике и свободным ценам.
В 1995-1998 гг. малый бизнес и кооперативное движение становятся одним из движущих факторов роста экономики. Для повышения бюджетной эффективности предпринимательства малым предприятиям был открыт доступ к государственным ресурсам. Ряд МСП в этот период развились и перешли в корпоративный сегмент.
В посткризисный период, который сформировался в 1998-2000 гг. малое и среднее предпринимательство, как один из секторов экономики укрепился и стабильно развивался благодаря государственным региональным программам по поддержке и финансированию МСП и постепенной адаптации экономической системы к либерализации цен и рыночному регулированию. Государство приняло меры для того, чтобы снизить налоговое бременя: федеральные законы «О едином налоге на вмененный доход», «О лицензировании отдельных видов деятельности», «О лизинге».
В сфере регулирования малого предпринимательства в 2000-2008 гг. проводились серьезные изменения, например, снижены ставки налогов для предпринимателей, которые использовали упрощенную систему налогообложения. Существовал утверждённый список организаций, которые имели право платить единый налог на вмененный доход. В 2004 г. отменен налог с продаж, но доходы, которые были потеряны бюджетов регионов компенсировались увеличением норматива отчислений от налога на прибыль организаций.
Как видно из рисунка 1.2, на сегодняшний день роль и влияние малого и среднего бизнеса в экономике России существенно ниже, чем в экономиках развитых стран.
МСП в России обладают некоторыми особенностями, отличающими их от предприятий зарубежных стран. Одним из особенностей является совмещение в одном предприятии нескольких видов деятельности, нет возможности ориентироваться на одну продуктовую модель развития, присутствует стремление к самостоятельности, между тем значительная доля зарубежных МСП работает на условиях субподряда, общий низкий технический уровень и технологическая оснащенность в сочетании с инновационным потенциалом.

Рис. 1.2

. Количество предприятий и доля занятых в МСП в экономиках отдельных стран, 2017 г.
Малое и среднее предпринимательство в развитых странах имеют до 80% рабочих мест, а общая доля в ВВП оценивается в 50 и более процентов (рис. 1.2). В России за 2017 год занятых на МСП в общей численности в экономике страны составила примерно 50%. Общая численность малых предприятий составляет более 2 млн., индивидуальных предпринимателей - примерно 2,6 млн. при населении в 146 880 432 человек.

Рис. 1.3. Динамика удельного веса МСП в экономике.
Приведенная статистика показывает рост удельного веса малых и средних предприятий в России, рост их оборотов, численности занятых и общего веса в экономике. При этом темп роста инвестиций в основной капитал в период до 2015 года значительно отстает от роста других показателей, что косвенно характеризует неудовлетворенную потребность МСП в инвестиционных ресурсах. Начиная с 2015 года наблюдается слабый нисходящий тренд по доле МСП в экономике РФ.
У малых и средних предприятий нет возможности в полной мере реализовать существующий потенциал из-за целого ряда проблем, весомое место среди них занимает вопрос финансирования, определяющая недостаточностью стартового капитала и собственных оборотных средств, а также банковское кредитование которое является труднодоступным. Подводя итог, можно подчеркнуть, что современные тенденции экономического развития имеют ограниченность ликвидных средств для расширения производства в данном сегменте экономики.
МСП как сегмент играет важную роль в экономиках развитых стран, при этом выполняя социально-экономические функции (таблица 1.1), напрямую влияющие на их темпы развития.
Таблица 1.1 Функции МСП в экономике
Функции малых и средних предприятий
Экономические Социальные
Мобилизация финансовых и материальных ресурсов Социальная защита населения
Обеспечение налоговых поступлений, в том числе, в местный бюджет Обеспечение занятости населения
Формирование конкурентного рынка Развитие интеллектуального потенциала: навыков предпринимательской деятельности
Создание рабочих мест с низкими капитальными затратами Выравнивание доходов разных социальных групп
Насыщение рынка товарами и услугами Рост доходов населения
Поддержка депрессивных территорий Рост сбережений и капитальных вложений населения
Развитие инноваций


Анализируя опыта развития малого предпринимательства в странах с развитой экономикой, можно выделить положительные результаты развития МСП:
- Рост числа собственников, что формирует средний класса населения, данный положительный результат является гарантом политической стабильности в демократическом обществе;
- Увеличение доли экономически активного населения страны, данный факт приводит к увеличению доходов граждан и уменьшает диспропорции в благосостоянии социальных групп;
- непроизвольно происходит отбор более энергичных индивидов, для которых МСП является началом для самореализации;
- создание большого количества новых рабочих мест с относительно низкими капитальными затратами, более выражено в сфере обслуживания;
- трудоустройство работников, высвобождаемых в госсекторе и представителей социально уязвимых групп населения, например, таких, как старики, инвалиды, молодёжь;
- за счет использования работников с ограниченным образованием, происходит подготовка кадров, которые получают квалификацию на месте работы;
- разработка и внедрение технологических, технических и организационных новинок;
- получение эффективности и стабильности производства крупных компаний путем стимуляции освоения новых рынков;
- полная ликвидация монополии, создание условий для конкурентной среды;
- совокупность мероприятий для невостребованных ранее ресурсов, таких как материальные, финансовые, природные, а также эффективное их использование;
- снижение фондовооруженности и капиталоемкости при выпуске более трудоемкой продукции, стимулирование быстрой окупаемости вложений;
- налаживание взаимосвязи между различными секторами экономики страны.
Кроме всего указанного выше, собственники малых предприятий более склонны к сбережениям и инвестированию, у них всегда высокий уровень личной мотивации в достижении успеха, что положительно сказывается в целом на деятельности предприятия. Сфера малого предпринимательства является одной из самых разветвленных сетей предприятия, которые действуют чаще всего на местных рынках и имеют прямую связь с массовым потребителем товаров и услуг. В совокупности с маленькими размерами малых предприятий, их технологической, производственной и управленческой гибкостью дает возможность четко и своевременно реагировать на изменения в конъюнктуре рынка [145; 52].
Такое развитие конкурентного сегмента МСП становится основой для формирования «антихрупкой» экономической системы, получающей выгоду и усиливающейся при влиянии внутренних и внешних стрессоров, вызванных различного рода колебаниями рыночной инфраструктуры. Механизмы естественного отбора формируют такую рыночную систему, которая самостоятельно «залатывает дыры» и подстраивается под изменения окружающей среды, делая колебания основных показателей постоянными, в то же время, сводя их амплитуду к минимуму и обеспечивая не взрывной, но стабильный рост и развитие экономической системы.
Таким образом, малое и среднее предпринимательство является собой новой моделью бизнеса, которая ограничивается такими условиями, как численность занятых, размеры капитала, масштаб производства. Деятельность МСП на локальном рынке, быстрое и эффективное реагирование на малейшие изменение конъюнктуры рынка, активное и качественное взаимодействие с потребителем, узкое направление производства, низкая капиталоемкость бизнеса – все перечисленные преимущества приводят к повышению устойчивость на внутреннем рынке. Но также быстрое реагирование МСП на изменения условий функционирования делает более мобильным и приспосабливаемым, но каждое предприятие является более зависимым от конъюнктуры рынка, динамики социально-экономических и политических условий. Маленький капитал сокращает рамки производства, ограничивает привлечения дополнительных научно-технических, финансовых, производственных, трудовых ресурсов.
Отраслевая структура малого и среднего предпринимательства в России выглядит следующим образом (рис. 1.4).
Представленная отраслевая структура как нельзя лучше характеризует ориентированность малого и среднего предпринимательства в современных условиях на быструю окупаемость. Ведение деятельности, требующей долгосрочного вложения средств, такой, например, как промышленность, пользуется среди предпринимателей минимальным спросом ввиду низкого уровня доверия к стабильности отечественной экономической и политической системы. Что в современных условиях упадка промышленной отрасли в РФ является еще одним усугубляющим фактом.

Рис. 1.4. Структура МСП РФ, 01.01.2017
Многие учёные и экономисты полагают, что отечественная экономика, должна акцентировать свое внимание на развитии МСП, выходя из кризиса, тем самым создавая плотную прослойку в экономике между крупным бизнесом и индивидуальными предпринимателями, так как в данный момент она абсолютно отсутствует.
Основным же условием развития отечественного сегмента МСП является привлечение инвестиций.
Малое и среднее предпринимательство промышленности составляет всего 10,5% от всего МСП России в 2017 г. (рис. 1.5).

Рис. 1.5 Количество МСП России по категории субъекта МСП, ед.
При этом, за период 2011-2017 гг. число предприятий МСП в России увеличилось с 1,67 млн. ед. до 2,24 млн. ед. (т.е. на 33%), а МСП промышленности – с 178 тыс. ед. до 223 тыс. ед., т.е. на 33%. Данная динамика косвенно говорит о том, что условия для работы предприятий промышленного сектора примерно такие, как и для других видов деятельности.
Сектор малого предпринимательства, в который входят индивидуальные предприниматели, а также микропредприятия и малые предприятия, сосредоточен в сферах торговли и предоставления услуг населению.

Рис. 1.6 Отраслевая структура МП промышленности

В сравнении среднего числа занятого населения с установленными законодательством РФ пороговыми значениями разделения на категории субъектов МСП (до 15, до 100 и до 250 работников) полностью подтверждает тезис о том, что малый бизнес в России — это скорее мелкий бизнес. Так, в 2017г. среднее число сотрудников на малом предприятии составило 28 человек, на микропредприятии – 2 человека, на среднем – 119 человек.
Если говорить о МСП промышленности, то в 2017г. среднее число занятых на малом предприятии составило 9 человек, на микропредприятии — 3 человека, на среднем предприятии — 147 человек.
Большая часть оборота всех категорий субъектов малого и среднего предпринимательства приходится на сектор торговли: от 41,8% оборота средних предприятий до 84,5% оборота у индивидуальных предпринимателей. В то же время около 28,4% оборота средних предприятий формируется в сфере промышленного производства.
Проанализируем детальнее оборот МСП России 2012-2016гг. (табл. 1.3)
Таблица 1.3
Оборот МСП промышленности России, млрд. руб.
Категория субъекта МСП 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Малые предприятия, в т.ч. 2443,6 2585,8 2689,2 3379,5 4069,7 2754,5
Добыча полезных ископаемых 104,3 107,9 112,2 146,8 181,3 100,9
Обрабатывающие производства 2206,1 2322,7 2415,6 3047,8 3680,0 2271,8
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды 133,2 155,2 161,4 184,9 208,4 122,2
Средние предприятия, в т.ч. 1182,1 1207,4 1237,6 1662,6 2087,7 6276,8
Добыча полезных ископаемых 85,4 83,5 85,6 112,6 139,6 101,4
Обрабатывающие производства 1031,7 1052,7 1079,0 1450,2 1821,4 1594,7
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды 65,0 71,2 73,0 99,8 126,7 74,6

Как видно из табл. 1.3, в структуре оборота МСП промышленности преобладает оборот средних предприятий, который за период 2012-2017гг. увеличился с 1182,1 млрд. руб. до 6276,8 млрд. руб. Оборот малых предприятий более чем в 2 раза ниже в сфере промышленного производства –2754,5 млрд. руб. в 2017 г.
В совокупном обороте МСП России оборот промышленных предприятий неизменна, составив 19,9% % в 2017г. против 14,03% в 2012г.
Во время анализа сальдированного финансового результата МСП промышленности (табл. 1.4), можно сказать, что самую большую прибыль получают малые и средние предприятия в РФ, которые занимаются обрабатывающим производством.
Таблица 1.4 Сальдированный финансовый результат МСП промышленности России, млн. руб.
Категория субъекта МСП 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Малые предприятия, в т.ч. 74498 136624 143624 150624 261674 234962
Добыча полезных ископаемых -1598 2265 2564 2863 3237 3054
Обрабатывающие производства 73879 130387 138333,5 146280 246458 219123
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды 2217 3972 2726,5 1481 11979 12758
Средние предприятия, в т.ч. 53200 49470 54670 59870 109946 503028
Добыча полезных ископаемых 9479 4192 557 -3078 12540 22439
Обрабатывающие производства 41134 43962 50919,5 57877 94951 477102
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды 2587 1316 3193,5 5071 2455 3487

Стоит отметить, что удельный вес убыточных предприятий МСП промышленности в 2013г. по малым предприятиям составлял в добыче полезных ископаемых 29,5%, по обрабатывающим производствам – 20%, по производству и распределению электроэнергии, газа и воды – 29,8% против показателей 2017г. в, соответственно, 30,4%, 20,0% и 31,7%. Соответствующие показатели среднего предпринимательства составляют 37%, 45,9% и 25,2% в 2017г. против 26%, 21,4% и 39,8% в 2013г.
Таким образом, общая динамика показателей является положительной. Вместе с тем, следует отметить положительную тенденцию сальдированного финансового результата в 2013-2017 годах у микропредприятий и малых предприятий, занимающихся добычей полезных ископаемых.
Динамика прибыли влияет на рентабельность предприятий МСП промышленности России и их способность к обновлению собственных основных фондов и пополнения оборотных, а также связана с выбором источников финансирования предприятий.
Согласно отчетам Росстата, активы и капитал малых предприятий существенно выше средних, что обусловлено не только более высокими показателями прибыли этих предприятий промышленности России, но и их большим количеством в сравнении со средним предпринимательством промышленности России.
Опыт мировой практики демонстрирует тот факт, что МСП выполняет важнейшую функцию в вопросе эффективности развития экономики. В этой связи процессы кредитования МСП промышленности должны основываться на мировой положительный опыт и практику, который был накоплен в данной сфере. Финансирование и предоставление кредитов МСП промышленности в данный момент должны соответствовать требованиям времени, гибко реагируя на ситуации современности.
Исследования в области прогресса малого предпринимательства в промышленности России и формирования регулирования нормативно-правовой базы приводит к выводу, что пока экономические условия и деятельность субъектов малого предпринимательства промышленности остались абсолютно неизменными:
- также не проводится работа для совершенствования антимонопольного законодательства;
- инфраструктура поддержки малого бизнеса практически не развивается;
- пропадает желание малых предприятий промышленности инвестировать капитал в инновационные проекты;
- из-за отсутствия каких-либо налоговых льгот наукоемкие проекты со сроком оборачиваемости капитала тянутся больше года;
- недостаточен уровень консультационной, информационной поддержки, а также в области переподготовки и повышения квалификации кадров.
Государственная поддержка малого бизнеса, в т