Сущность, принципы и механизмы налогообложения строительных организаций

Введение

Актуальность данной темы заключается в том, что налоги занимают важное место в каждой экономической системе общества. Каждое государство определяет свою налоговую политику.
Налоговая политика - совокупность конкретных действий государства в сфере налогообложения. Эта политика является неотъемлемой частью фискальной политики.
Практическая значимость заключается в том, что строительство является одним из важнейших и крупнейших секторов экономики. Продуктом строительной отрасли является создание гражданских, промышленных, жилых и других зданий.
С развитием науки и техники, процесс строительства также меняется и совершенствуется. В настоящее время с развитием рыночных отношений и появлением конкурентной среды все больше внимания уделяется рентабельности производства.
Укоренив новейшие методы проектирования (такие как новейшие методы проектирования, растущее промышленное значение, использование технологии для представления кейсов и т. д.), можно значительно повысить эффективность системы строительного производства.
Чтобы успешно управлять организацией, в том числе проектной, необходимо знать, что производится, сколько производится и сколько стоит создание объекта проектирования и т. д. необходимо контролировать и регистрировать все факты организации. Благодаря правильной организации и последовательности четко определенных задач и целей, можно добиться надежного учета и, следовательно, создания и уплаты необходимых налогов в государственный бюджет.
Строительные компании облагаются налогом и ведут налоговый учет.
Одним из важнейших факторов прямого воздействия является влияние государства. Однако это влияние особенно заметно в налоговой системе государства.
Предмет работы – сущность и специфика налогообложения строительных организаций.
Объект работы - налогообложение строительных организаций.
Цель данной работы: рассмотреть теоретические и практические аспекты сущности, принципов и механизмов налогообложения строительных организаций.
В связи с поставленной целью необходимо рассмотреть следующие задачи:
Теоретические аспекты налогообложения строительных организаций.
Особенности налогообложения строительных организаций.
При рассмотрении поставленной цели и задач использовались современные методы научного познания. Опираясь на исторические и современные методы, использовались теоретические формы рассмотрения и изложения материала. Исследования проводились на основе логической последовательности: от общего к частному, от предыдущего к современному.
В работе были использованы монографии, учебные пособия, статьи, основной список приведен в списке использованных источников и литературы.
Структура данной работы состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников и литературы.


1. Теоретические аспекты налогообложения строительных организаций

Налоги - это обязательные платежи со стороны государства (в лице центральных и местных органов власти) населения, компаний и организаций, зачисляемых в доходы федерального, республиканского или местного бюджета.
Соответственно, налогоплательщики и плательщики платежей признаются организациями (компаниями) и физическими лицами, которые обязаны уплачивать налоги и сборы в соответствии с налоговым законодательством.
Налоги являются одной из форм финансовых отношений, обеспечивающих распределение и перераспределение доходов в соответствии с целями экономического и социального развития общества.
Основными функциями налогов являются:
Фискальная (бюджетная)- формирование доли доходов государственного бюджета на основе централизованного сбора налогов.
Контрольная - позволяет количественно учитывать налоговые поступления и сравнивать их с требованиями правительства с точки зрения финансовых расходов и необходимых изменений в налоговой системе и бюджетной политике.
Распределительная - носят регулирующий характер, направленный на улучшение процесса воспроизводства общественного производства.
Налогообложение, методы и принципы его установления, а также порядок сбора государством образуют налоговую систему.
Важной частью налоговой системы являются участники отношений, возникающих при определении и сборе налогов и сборов. Эти отношения регулируются законом, и участники включают в себя:
Государственный таможенный комитет Российской Федерации и его территориальные управления, которые возлагают на таможенных инспекторов соответствующие обязанности по исчислению и взиманию таможенных пошлин;
Государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие утвержденные органы и должностные лица, ответственные за сбор, сбор и контроль их оплаты;
Организации и частные лица, признанные налогоплательщиками или плательщиками сборов;
Государственная налоговая служба Российской Федерации и ее региональные подразделения, в которых налоговые аудиторы несут ответственность за исчисление, удержание и перечисление налогов в соответствующий бюджет;
Министерство финансов Российской Федерации, Министерство финансов республик, финансовые отделы региональных и местных органов власти, областей, автономных округов и районов, муниципалитетов и другие уполномоченные органы при принятии решения об отсрочке и уплате налогов и сборов.
Основными нормативно-правовыми базами налоговой системы Российской Федерации являются: Налоговый кодекс Российской Федерации, отдельные федеральные законы и законы субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные документы Министерства Российской Федерации о сборах, постановления органов местного самоуправления

. к налогам и сборам.
Сбор означает обязательный взнос для организаций и частных лиц, оплата которых является одной из предпосылок для завершения сбора плательщиком, государственными органами, местными органами власти, другими должным образом уполномоченными представителями и должностными лицами, включая предоставление определенных прав или предоставление разрешений (лицензии).
Объектами налогообложения являются доход (заработок), заработная плата, стоимость отдельных товаров, отдельные виды деятельности, имущество физических и юридических лиц, использование природных ресурсов и других объектов, созданных законодательными актами с количественной или физической ценностью платить налог. Каждый налог имеет отдельный налогооблагаемый объект, определяемый налоговым законодательством (часто название налога происходит от объекта налогообложения).
Налоговая база - это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
Налоговая ставка - сумма налоговой нагрузки на единицу налоговой базы. В зависимости от структуры налога существуют фиксированные и справедливые коэффициенты. Фиксированные ставки определяются в абсолютном выражении на единицу измерения налоговой базы, а коэффициенты собственного капитала выражаются в определенных пропорциях налоговой базы (обычно в процентах).
Порядок исчисления налога, порядок и условия уплаты устанавливаются отдельно для каждого налога в соответствии с действующим налоговым законодательством.
Налоговые льготы по закону являются полным или частичным освобождением.
Нынешняя налоговая система основана на принципах, которые одинаковы для всех налогоплательщиков. Эти принципы включают в себя: равенство собственности; единый подход к определению ставки налога и выявленных льгот; биллинг всех видов доходов; единовременное налогообложение.
Строительные компании всех юридических форм должны платить налоги в бюджет. Налоги, уплачиваемые строительными компаниями с использованием метода обследования, делятся на прямые и косвенные налоги.
Прямые налоги взимаются с недвижимости, доходов и прибыли строительных компаний. Среди них можно выделить налог на активы компаний, налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц (строительных компаний), налог на имущество, транспортный налог и т. д.
Косвенные налоги относятся к продажам. Они устанавливаются в виде надбавок к цене выполненных строительно-монтажных работ (оказанных услуг, проданных товаров) и искусственно увеличивают стоимость строительной продукции, снижая финансовые показатели строительных компаний. Они формально разграничиваются и распределяются строительными компаниями и бюджетом на внебюджетные средства. По сути, строители платят - строителям (инвесторам), которые платят за выполненные строительно-монтажные работы.
В группу косвенных налогов включают:
таможенные пошлины;
единый социальный налог (ЕСН);
налог на рекламу и др;
налог на добавленную стоимость (НДС);
акцизные сборы;
налог с продаж.
Согласно Закону «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» все налоги, взимаемые в стране, делятся на федеральные, региональные и местные налоги.
Федеральные налоги взимаются на всей территории Российской Федерации и поступают в государственный бюджет, в том числе: корпоративный налог; НДС; акцизы на определенные группы и виды товаров; подоходный налог с физических лиц, единый социальный налог, таможенные пошлины, федеральные лицензионные сборы и т. д.
Республиканские налоги взимаются руководящими органами национальных органов власти и административными единицами и передаются в республиканский бюджет, в том числе: земельный налог, лесной налог, платежи за использование природных ресурсов, налоги местного совета и т. д.
Местные налоги собираются местными властями и перечисляются в местный бюджет. К ним относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц, регистрационный налог на людей, ведущих бизнес, местные роялти и т. д.

2. Особенности налогообложения строительных организаций

Особенности строительного сектора приводят к определенным формам налогового законодательства для всех участников. Наличие этих функций имеет разные последствия при использовании определенного типа управления. Эти функции включают в себя следующее:
разнообразие производственных отношений при строительстве завода;
специальные формы оплаты за строительную продукцию;
различные планы управления строительством;
различные виды строительства;
строительная деятельность является утвержденным видом деятельности;
специальный состав участников в инвестиционно-строительном секторе;
стоимость строительства;
большое количество заказов в инвестиционном и строительном секторе;
различные типы организационных отношений между участниками инвестиционного и строительного процесса;
отраслевая характеристика состава операционных расходов.
В то же время компании в сфере строительства и недвижимости, а также все компании, юридические лица и индивидуальные предприниматели выступают налогоплательщиками по российскому законодательству по общепринятым причинам.
Строительные компании всех юридических форм должны платить налоги в бюджет.
В зависимости от источников, с которых строительные компании платят налоги, такие как:
налоги, уплачиваемые до налогообложения в ущерб нераспределенной прибыли: налог на имущество, налоги на содержание жилого фонда и объектов социально-культурного назначения, налог на рекламу образовательных учреждений;
налоги, уплачиваемые с нераспределенной прибыли: подоходный налог, сделки по купле-продаже иностранной валюты, плата за использование названий «Россия», «Российская Федерация», плата за использование местных символов, налог на перепродажу автомобилей, компьютеров и персональных компьютеров, плата за право на торговлю и другие цели, а также штрафы за бюджет;
налоги, уплачиваемые покупателями за строительную продукцию (работы, услуги): добавленная стоимость выполненных строительно-монтажных работ, т