Способы и методы взимания налогов.

Введение

Налоги являются источником создания доходов бюджета любого государства, вследствие этого они неразрывно связаны с функционированием самого государства и, соответственно, прямо зависят от уровня развития самого государства. Государство в виде налогов собирает и присваивает себе часть произведенного национального дохода, следовательно, уровень налоговой системы напрямую зависит от уровня развития государственного механизма.
В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
С экономической точки зрения налоги представляют собой главный инструмент ᴨерераспределения доходов и финансовых ресурсов, который осуществляется государством в целях обесᴨечения финансовыми средствами тех секторов и сфер, которые испытывают потребность в финансовых ресурсах, но не в состоянии обесᴨечитьсебя ими самостоятельно.
Основной задачей налогового регулирования доходов является сосредоточение в руках государства и местных бюджетов денежных средств, необходимых для решения проблем социального, экономического, научно-технического развития.
Для получения государством налогов необходимы какие-то определенные способы и методы их получения то есть взимания.
В данной работе будут рассмотрены возможные способы и методы взимания налогов.
Классические принципы формирования налогообложения
С налогами неразрывно связано существование любого современного государства. Бенджамин Франклин писал, что «платить налоги и умереть должен каждый». В законодательстве России заложен данный принцип: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы».
При формировании системы налогов согласно идеям А. Смита, нужно непосредственно руководствоваться следующими принципами:
- справедливости, утверждающим общность обложения налогом и равномерность разделения его между гражданами в соответствии с их доходам. Понимание справедливости в значительной степени зависит от этапа развития в историческом плане, устройства экономики, социального непосредственно статуса человека, его политических взглядов. В адаптации к нынешнему времени применение сего правила может означать, что налогоплательщики законодательно вынуждены принимать участие в финансировании общественных (то есть государственных) структур, а также мероприятий, причем распределение налогового бремени должно производится с учетом уровня полученных доходов;
- определенности, требующим, чтобы конкретная сумма, способ и время осуществления платежа были заранее точно известны плательщику. Неопределенность налогообложения приводит, с одной стороны, к такому моменту что плательщик может попасть под власть контролирующих инстанций, а с иной — создает некоторые условия уклонения от налогообложения. Кроме того, непосредственно в условиях неоднозначности конкретные толкования нормативных документов, непредсказуемости и нестабильности системы налогообложения в итоге трудно принимать решения и строить определенную стратегию бизнеса;
- экономии, заключается в сокращении издержек взимания налога, в рационализации и удешевлении системы налогообложения в целом. Сегодня сей принцип рассматривается как чисто технический: расходы по взиманию налога должны быть минимальными по сравнению с доходом, который приносит данный налог.
- комфортности, который предопределяет, что при создании системы налогов должны в первую очередь учитываться непосредственно интересы плательщика: как можно меньше формальностей, максимальная возможная простота процедуры перечисления средств, и также совпадение по времени момента получения дохода и изъятия налога и т.п.;
В условиях федеративного или конфедеративного общественного устройства значительное внимание уделяется непосредственно принципу строгого дифференцирования налогов и сборов по уровням формирования бюджета от низшего (населенный пункт или район) к высшему (общегосударственный)

. Выполнение сего правила должно в полной мере регулироваться нормами местного и федерального законодательства.
Для нынешнего стимулирования развития деятельности предпринимателей и предотвращения социальной напряженности имеет огромное значение использование принципа научного подхода к предопределенной конкретной величины ставки налога. Суть правила заключается в том, что непосредственно масштаб нагрузки налога на плательщика должен ему позволить после изъятия всех определенных выплат иметь доход, располагающий к удовлетворению жизненных потребностей и предлагающий возможность некоторого расширения воспроизводства. Не допускается при установлении налоговых ставок ориентироваться на сиюминутные интересы пополнения государственной казны в замен развитию экономики и интересам налогоплательщиков.
Вышеперечисленные принципы налогообложения на практике реализуются посредством методов налогообложения. Под этим понимаются некие способы построения налоговых ставок в их соотношении с налоговой базой и выделяют.

Способы взимания налогов
В налоговой практике существуют пять способов взимания налогов:
кадастровый;
изъятие налога до или в момент получения владельцем дохода (у источника);
изъятие налога после получения дохода владельцем (по декларации);
в момент расходования доходов;
в процессе потребления или использования имущества.

При первом способе предлагается использовать кадастр. Кадастр — это:
Список некоторых лиц, подлежащих обложению налогом.
Систематизированный свод основных сведений о явлениях: ветровой кадастр, водный кадастр, солнечный кадастр, земельный кадастр.
Реестр, устанавливающий непосредственно перечень типичных объектов, дифференцируемых по каким-то внешним признакам, и устанавливающий среднюю доходность объекта обложения. В зависимости от объектов налогообложения выделяют земельный, домовой, имущественный, промысловый, и другие.
К примеру, при составлении кадастра земли, они в различных районах страны формируются в зависимости от конкретно целевого назначения, природным зонам, видам и подвидам угодий, группам почв и прочее. Различают реальный (австрийский) и парцеллярный (или французский) земельные кадастры. Первый выражает доходность определнной отдельной части (парцеллы) земельного участка, а второй - совокупную доходность абсолютно всей земли собственника или участка территории. Однако в России кадастровые ставки не точно улавливают конкретную величину прироста ренты в цене сырьевых товаров, ибо лесной, земельный и другие кадастры формируются по устаревшим методикам. Отсутствие свободного рынка земли в совокупности с наличием несовершенных норм в законе «О недрах», в Лесном кодексе а также многие другие причины в значительной затрудняют анализ переложения налогов посредством сопоставления налоговых ставок.
Способ второй — изъятие налога у источника (тип удержания) обозначает то, что налог исчисляется и удерживается бухгалтерией того юридического лица, которое непосредственно выплачивает доход определенному субъекту налога. В этом случае исключается возможность уклонения от уплаты налога, так как налог удерживается до выплаты дохода, а перечисляется в бюджет в день получения наличных денег в банке для выплаты заработной платы и других доходов