Расходы коммерческого банка

Расход это использование денежных ресурсов на банковскую и небанковскую деятельность. Расходами коммерческого банка являются снижение экономической выгоды, которое приводит к снижению собственных ресурсов или капитала коммерческого банка, которое осуществляется в следующих формах:
а) выбытия активов;
б) уменьшение стоимости активов вследствие переоценки (за исключением переоценки (уценки) основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг, «имеющихся в наличии для продажи», относимой на уменьшение добавочного капитала), создания (увеличения) резервов на возможные потери или износа;
в) снижение активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;
г) повышение обязательств, не связанного с получением (образованием) соответствующих активов.
Расходы коммерческого банка можно разделить на следующие группы:
группа А - расходы по банковским операциям и иным сделкам,
группа Б - операционные банковские расходы,
группа В - иные расходы банка (рисунок 1).
РАСХОДЫ
Б – Операционные расходы
В – Прочие расходы
А – По банковским операциям и другим сделкам
- расходы по операциям с ценными бумагами
- отрицательная переоценка
- расходы, связанные с обеспечением деятельности банка
- другие операционные расходы
- процентные расходы
- другие расходы по банковским операциям и другим сделкам
Рисунок 1 - Классификация банковских расходов согласно отчету о прибылях и убытках кредитной организации
Группировка банковских расходов осуществляется следующим образом:
1. Операционные расходы, то есть расходы, которые непосредственно связаны с осуществлением банковских операций, их можно разделить на две группы: процентные и непроцентные расходы:
- процентные, это расходы на выплату процентов по привлеченным и заемным ресурсам банка.
- непроцентные расходы, включают в себя комиссионные расходы, расходы по операциям, осуществляемым на финансовых рынках, другие операционные расходы.
2. Общехозяйственные расходы, то есть расходы по обеспечению работы кредитной организации и данные траты нельзя прямо отнести на конкретные банковские операции.
Для региональных банков сумма данных расходов может быть сопоставима с размером операционных расходов. У крупных кредитных организаций со значительными размерами привлекаемых и размещаемых ресурсов, затраты на обеспечение работы банка незначительны и составляют 10-12% об всей суммы расходов.
3. Другие расходы. Сюда можно отнести случайные виды расходов, которые вызваны непредвиденными обстоятельствами.
Проанализируем расходы ПАО «Сбербанк России» за 2017-2019 годы. В таблице 1 представлены результаты анализа процентных расходов кредитной организации.
Таблица 1
Анализ процентных расходов банка ПАО «Сбербанк России»
Исходя из представленных данных можно сделать выводы. Процентные расходы кредитной организации включают в себя расходы на привлечение средств клиентов, некредитных организаций и затраты по выпуску долговых обязательств.
Значение процентных расходов по привлечению средств клиентов-некредитных организаций в 2019 году составили 88% от всех процентных расходов

. То есть эти расходы для банка являются основной строкой расходов.
Процентные расходы по привлечению ресурсов кредитных организаций в 2019 году составили 7,79% и являются стабильной величиной на протяжении исследуемого периода.
Последний элемент в структуре процентных расходов банка это расходы по выпущенным долговым обязательствам, их величина снизилась с 5,44% в 2017 году до 4,16% в 2019 году.
В 2019 году по сравнению с 2018 годом совокупная величина процентных расходов банка увеличилась на 23,69%, а процентные доходы за аналогичный период увеличились на 7,24%. В итоге чистые процентные доходы банка снизились на 1,51%. А величина резервов на возможные потери по ссудам выросла на 6,16%.
Проанализируем комисионные доходы и расходы ПАО «Сбербанк России» в 2017-2019 годах в таблице 2.
По данным таблицы 2 можно сделать следующие выводы. В исследуемой структуре комиссионных расходов в 2017-2019 годах приходилось на расходы по переводам денежных средств клиентов в том числе услуги платежных и расчетных систем. Данная статья составила 75,74 %, снизившись с 91,77%, что говорит о снижении значения данного вида расходов в общих расходах банка.
Расходы от прочих операций выросли на 636,97% и составили 26,28 млрд рублей в 2019 году , а доля данных операций в рассматриваемых расходах выросла с 7,03 до 22,85%. Таким образом, значение данного вида расходов увеличилось.
Расходы по осуществлению посреднических услуг на брокерское и иное аналогичное обслуживание выросли на 1120 млрд рублей или на 199,08% по сравнению с 2017 годом, а удельный вес таких расходов вырос до 1,26%.
Затраты на реализацию расчетно-кассового обслуживания в общей сумме комиссионных расходов были незначительны на уровне 0,13% в 2019 году. Также незначительны расходы по полученным банковским гарантиям и поручительствам (0,02% в 2019 году), данные расходы имели тенденцию к снижению за исследуемый период.
Таблица 2
Анализ комиссионных расходов ПАО «Сбербанк России»
В результате за исследуемый период величина комиссионных расходов выросла на 74,4 млрд рублей или на 126,9%, что является негативной тенденцией. По итогам в рассматриваемом периоде сальдо комиссионных доходов и расходов выросло на 39%.
Данные тенденции положительно характеризуют финансовое положение банка ПАО «Сбербанк России», это также подтверждает изменение сальдо комиссионных доходов и расходов в общей величине получаемых комиссионных доходах банка. К примеру, в 2019 году данный показатель находился на уровне 79,19%.
Проанализируем другой вид расходов банка - операционные расходы. Их динамика представлена в таблице 3.
Таблица 3
Динамика и структура операционных расходов ПАО «Сбербанк России»
По представленным в таблице данным можно сделать следующие выводы. Основную долю в структуре операционных расходов в течении всего рассматриваемого периода занимали расходы на содержание персонала кредитной организации