Особенности налоговых систем федеративных государств (сравнение РФ и США)

Введение

Глава 1. Особенности налоговых систем федеративных государств (сравнение РФ и США)
1.1 Базисные понятия
1. 2 Налоговая система России и США
1.3 Сравнение
Заключение
Список литературыВведение

В любой стране существует множество налогов, которые составляют налоговую систему, иногда сильно отличающиеся от налогов других стран. Одним из фундаментальных факторов экономического роста страны является эффективная налоговая система. К сожалению, не все страны мира имеют одинаковые организационные условия. Чтобы увидеть, какие системы страны (Россия или США) являются более эффективными, имеет смысл сравнить эти две системы.
Цель работы заключается в том, чтобы выявить сходства и различия между налоговыми системами в таких странах, как Россия и Соединенные Штаты, плюсы и минусы этих систем и определение более эффективных налоговых систем.
Задачи, поставленные для достижения этих целей:
Теоретический анализ налоговой системы (в вышеупомянутых странах);
рассмотреть его приоритетные и неприоритетные стороны;
Характеристики двух налоговых систем суммируются для определения наиболее эффективных из них.


Глава 1. Особенности налоговых систем федеративных государств (сравнение РФ и США)
1.1 Базисные понятия
Экономисты, философы и политики разных стран задумывались о налогах. Например, Ф. Аквинский определяет налоги как разрешенные формы ограбления. С момента создания государства налогообложение является важным компонентом социально-экономических отношений. Развитие и изменение формы правления всегда сопровождается трансформацией налоговой системы.
Прежде чем рассматривать российскую и американскую налоговую системы и их составные элементы и сравнивать налоговые системы двух стран, мы сосредоточимся на основных терминах, таких как налоги и налоговые системы.
Эффективная налоговая система может значительно увеличить бюджет страны и социальное обеспечение, поскольку налогообложение является основным инструментом перераспределения доходов.
Налог является одним из важных понятий "финансы". Этот термин занимает особое место в доходах национального бюджета. Они являются основным доходом страны.
В Налоговом кодексе Российской Федерации (статья 8) налог относится к обязательному, физическому, "организационному и индивидуальному платежу в виде передачи принадлежащих ему средств на основе собственности, хозяйственно-хозяйственной или оперативной администрации с целью оказания финансовой поддержки государству и (или) муниципалитетам".
Налоговая система США
Более простое и точное определение дается у Г. Б. Поляка: "Налоги являются обязательными взносами налогоплательщиков в бюджет и внебюджетные фонды в установленные законом сроки".
Поэтому налоговая система представляет собой сочетание различных налогов по структуре и методу, и расчет некоторых ее принципов реализуется.
Каждая страна имеет налоговый кодекс, который содержит специальные налоговые правила (элементы), которые составляют налоговую модель.
Налогоплательщик;
Налогоплательщики (фактические налогоплательщики);
Налоговая ставка (налог на единицу налога);
Источник налоговых поступлений (налогооблагаемый доход);
Налоговые льготы (все или часть освобождения от уплаты налогов).

1.2 Налоговая система России и США

Налоговая система Российской Федерации представляет собой сочетание федеральных, региональных и местных налогов, налагаемых органами исполнительной власти, принципов и методов ее состава, изменения и отмены методов оплаты, а также мер, принимаемых для обеспечения ее уплаты, налогового контроля и ответственности за нарушения налогового законодательства

.
Современные налоговые режимы существуют с января 1992 года. В целях обеспечения его стабильности принято налоговое законодательство Российской Федерации. Примечательной особенностью налоговой системы Российской Федерации является ее структура. Косвенные налоги преобладают в России, где доходы физических лиц выше в общем объеме налоговых поступлений.
Нынешняя налоговая и таможенная система в Российской Федерации может быть выражена в двух толкованиях. Первая официальная: она определяется структурой государственного бюджета (федерального) и включена в Налоговый кодекс Российской Федерации и делит все налоги на три категории: федеральные налоги, региональные налоги и местные налоги. Вторая структура определяется методом сбора налогов и делит все налоги на прямые и косвенные налоги.
Рассмотрим прямые и косвенные налоги, в зависимости от налогового механизма.
Прямые налоги взимаются в процессе накопления богатства непосредственно из доходов или имущества. Примечательной особенностью этих налогов является относительно сложный механизм расчета налоговой базы. Распределение в прямом налоге:
Реальные суммы, собранные по расчетному среднему доходу (например, транспортному налогу), полученным от объекта налогообложения;
Физическое лицо, уплаченное из фактического полученного дохода и отражающее фактическую платежеспособность налогоплательщика (например, налог на имущество).
Кроме того, налоговая система, созданная в рамках структуры государственного бюджета, призвана обеспечить соответствующие налоговые поступления для каждого уровня бюджета: федеральные поступления в федеральный бюджет;
Теперь рассмотрим федеральные, региональные и местные налоги.
Обязательные налоги и сборы, которые должны быть уплачены на всей территории Российской Федерации, признаются федеральными налогами. В настоящее время состав федеральных налогов и сборов определяется статьей 13 Налогового кодекса Российской Федерации. В федеральных налогах нормативные налоги должны быть внедрены отдельно и учтены в бюджете всех уровней в соответствии с бюджетным законодательством (статья 48 Бюджетного закона Российской Федерации). Эти налоги включают в себя: подоходный налог, налог на потребление, налог на доходы физических лиц. Следует также отметить, что взносы на социальное страхование выплачиваются совместно работодателями и работниками, однако основную часть расходов несут работодатели.
Региональные налоги уплачиваются только на территории субъекта Российской Федерации. Точнее, это налоги и сборы для субъектов федерации. Его состав определяется статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации. Эти налоги вводятся законами субъектов федерации. Местные налоги признаются, действительны и обязательны на территории муниципалитетов. Его состав предусмотрен в статье 16 Налогового кодекса Российской Федерации. При применении местных налогов представительные органы местного самоуправления определяют ставки, указанные в федеральном законодательстве, налоговые процедуры и сроки, а также возврат этого налога.
Местные налоги являются неотъемлемой частью налоговой системы Российской Федерации и существуют в первую очередь в интересах муниципалитетов и их жителей. Однако доля местного налога в доходах муниципального бюджета очень мала. В Соединенных Штатах местные налоги составляют около 30 процентов национального бюджета.
Строительство налоговой системы в Российской Федерации основано на следующих принципах налогообложения, которые регулируют налогообложение по всей стране:
1