Особенности налоговой системы и проблема экономической нейтральности
Введение
В конце 1991 года в России был принят Закон РФ "Об основах налоговой системы Российской Федерации". На его основе строится налоговая система Российской Федерации. Он установил перечень идущих в бюджетную систему налогов, сборов, пошлин и других платежей, определяет плательщиков, их права и обязанности, а также права и обязанности налоговых органов.
Налоговая система и налоговая политика, проводимая с ее помощью правительством, оказывают огромное влияние на развитие экономики страны.
Существуют либеральные и социально ориентированные типы налоговых систем. Первая основана на незначительном вмешательстве государства в социально-экономическую жизнь страны, вторая характеризуется большей степенью государственного регулирования экономики. Соответственно, в первом хозяйствующие субъекты платят меньше налогов, во втором - больше.
Государственное вмешательство в экономику выполняет определенные функции. Как правило, он исправляет те «недостатки», которые присущи рыночному механизму и с которыми он либо не справляется, либо это решение неэффективно.
Государство берет на себя ответственность за создание равных условий для конкуренции предпринимателей, для эффективной конкуренции, для ограничения власти монополий. Он также связан с производством достаточного количества общественных товаров и услуг, поскольку рыночный механизм не в состоянии адекватно удовлетворить коллективные потребности людей.
Участие государства в экономической жизни также продиктовано тем, что рынок не обеспечивает социально справедливого распределения доходов. Государство должно заботиться об инвалидах, бедняках и стариках. Он также владеет областью фундаментальных научных исследований. Это необходимо, потому что для предпринимателей это очень рискованно, чрезвычайно дорого и, как правило, не приносит быстрой отдачи. Поскольку рынок не гарантирует права на работу, государство должно регулировать рынок труда и принимать меры по сокращению безработицы.
1.Особенности налоговой системы
Налог – безвозмездный, обязательный, невозвратный, регулярно взимаемый налоговыми органами платеж, предназначенный для удовлетворения государственной потребности в финансовых ресурсах.
Налоговой системой признается совокупность налогов, сборов и иных аналогичных платежей, исчисляемых и уплачиваемых налогоплательщиками в соответствии с условиями, установленными в Налоговом кодексе Российской Федерации. Потребность в формировании налоговой системы определяется функциональными задачами государства.
Основой налоговой системы являются налоги. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции управления (регулирования, распределения и перераспределения) финансовых потоков в государстве и в более широком смысле экономики страны в целом.
Основными функциями налоговой системы государства и, соответственно, налогами, установленными в государстве, являются:
Финансовый, суть которого заключается в пополнении доходов государства на различных уровнях, необходимых для выполнения функций государства.
Распространение, суть которого заключается в распределении общего социального продукта между юридическими и физическими лицами, отраслями и секторами экономики, государством в целом и его территориальными и административными органами.
Регулирование, суть которого - активное влияние государства с помощью экономических рычагов и методов экономических и социальных процессов в обществе.
Контроль, суть которого заключается в соблюдении и соблюдении стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов различных хозяйствующих субъектов.
Основой российской налоговой системы является также Налоговый кодекс. Кроме того, налоговая система Российской Федерации включает Федеральные законы о налогах и сборах, принятые в соответствии с настоящим Кодексом (пункт 1 статьи 1 налогового кодекса).
Налоговый кодекс содержит описание системы налогов и сборов в Российской Федерации, в ней, в частности, фиксированную основу налогообложения в России (раздел 2 статьи 1 Налогового кодекса Российской Федерации):
виды налогов и сборов;
основание происхождения (изменение, прекращение) и порядок исполнения обязательств по уплате налогов и сборов;
принципы создания, осуществления и прекращения ранее введенных региональных и местных налогов;
права и обязанности участников соответствующих правовых отношений (налогоплательщиков и плательщиков сборов, налоговых агентов, налоговых и таможенных органов);
формы и методы налогового контроля;
ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;
порядок обжалования актов и действий налоговых органов, а также их должностных лиц.
Налоговая система страны представляет собой сложный механизм, состоящий из большого количества различных налогов
Зарегистрируйся, чтобы продолжить изучение работы
. Как уже упоминалось, эти налоги предназначены для дополнения государственного бюджета или влияния на поведение экономических агентов. Часто эти цели противоречат друг другу.
Например, чтобы выплачивать пособия беднейшим слоям населения, государство может быть заинтересовано в увеличении налоговых поступлений, но если налог с регрессивным характером вводится, бремя этого налога будет относиться к тому же бедному.
Сложность налоговой системы возникает именно из-за желания распределить налоговое бремя между различными группами налогоплательщиков на основе принципов справедливости и эффективности. Эти принципы не могут быть полностью согласованы - всегда есть частичная жертва эффективности в пользу справедливости или наоборот.
Поскольку некоторые недостатки налоговой системы в принципе неизбежны, необходимо определить критерии, на основе которых будет оцениваться налоговая система.
Налоги подразделяются на следующие типы:
- Федеральные налоги и сборы;
- региональные налоги;
- местный налог.
Закрытый список региональных и местных налогов служит гарантией для налогоплательщика попыток местных властей пополнять доходы соответствующих бюджетов путем внесения дополнительных взносов.
Налоговый кодекс также устанавливает специальные налоговые режимы, определяет порядок установления таких налогов, а также порядок введения и применения этих специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности взимать определенные федеральные, региональные и местные налоги, указанные в статьях 13-15 Налогового кодекса.
2.Проблема экономической нейтральности
Если критерий относительного равенства связан, прежде всего, с принципами справедливости, то критерий экономической нейтральности выражает наиболее важный аспект эффективности налоговой системы.
Проблему экономической эффективности налогов можно рассматривать в двух разных плоскостях. С одной стороны, встает вопрос об эффективности распределения ресурсов внутри государственного сектора. Повышение эффективности в этом случае предполагает увязку налогового бремени с потребностями в общественных товарах.
Однако есть и другая сторона проблемы. Как только налог введен, он влияет на распределение ресурсов за пределами государственного сектора. Если, например, инвестиции в промышленность облагаются высокими налогами, предприниматели теряют интерес к развитию промышленного производства. Если уровень ввозных и вывозных пошлин очень высок, то нет особого стимула заботиться о производстве продукции, конкурентоспособной на мировом рынке. Если прогрессивный подоходный налог построен таким образом, что средняя ставка налогообложения увеличивается очень быстро, это препятствует повышению эффективности.
Стоит отметить, что анализ влияния налогов на поведение на рынке производителей и потребителей, продавцов и покупателей, работодателей и работников в различных секторах экономики является весьма значительным. Такой анализ позволяет выявить искажающее влияние налогов и, правильно подбирая их характеристики, добиться относительного снижения нежелательных искажений.
Искажающий налог - это налог, который, действуя на мотивацию участников экономической жизни, побуждает их выбирать решения о распределении, которые отличаются по своей эффективности от тех решений, которые были бы приняты в отсутствие этого налога
50% реферата недоступно для прочтения
Закажи написание реферата по выбранной теме всего за пару кликов. Персональная работа в кратчайшее
время!
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Задать вопрос
