Оптимизация учета и контроля межбанковских расчетов в целях предотвращения неправомерных действий

Введение
В период прохождения практики по получению первичных профессиональных умений и навыков с 10.01.19 по 23.01.19, была обозначена следующая задача:
Анализ оптимизации учета и контроля межбанковских расчетов в целях предотвращения неправомерных действий
На основе данной задачи была поставлена цель данного отчета: исследовать порядок осуществления межбанковских расчетов и провести анализ ее особенностей.
Актуальность представленной темы заключается в реализации системы электронных платежей, а также необходимость ускорения оборота денежных ресурсов. Именно поэтому учетная и контрольная политика нужна для минимизации потерь финансовых и возможности качественного документирования.
При прохождении практики мной была обозначена следующая цель – анализ оптимизации учета и контроля межбанковских расчетов в целях предотвращения неправомерных действий.
Потому на основании представленной цели мною была поставлена следующая задача данного отчета – исследование порядка осуществления межбанковских расчетов и провести анализ ее особенностей.

Основная часть

По данным за 2018 г., в России было совершено свыше 21,1 тыс. Преступлений, связанных с мошенничеством. Более того, зарегистрировано свыше 1,8 тыс. преступлений, сопряженных с кражей денежных средств с банковских карт и расчетных счетов. В 2018 г. было зарегистрировано 29,2 тыс. преступлений в сфере экономической деятельности. С каждым годом растет количество преступлений, связанных с подделкой денег и ценных бумаг, только за 2018 г. зарегистрировано не меньше 29,3 тыс. преступлений, связанных с финансово-кредитной системой.
При этом продолжает увеличиваться количество неправомерных действий субъектов коммерческой деятельности, которые участвуют во внешнеэкономических операциях. С использованием систем межбанковских расчетов совершаются преступления экономической направленности и мошеннические преступления.
Коммерческие и государственные банки сталкиваются с убытками по причине массового распространения поддельных ценных бумаг и денег. В связи с этим возникает вопрос о необходимости совершенствования системы по учету и контролю межбанковских операций. Проблему для предупреждения преступлений в финансово-кредитной сфере представляет малое количество расчетно-кассовых центров, через которые и проводятся межбанковские операции.
Тотальное подключение всех финансовых институтов к РКЦ позволило бы разграничить ответственность за проведение межбанковских операций между контрагентами и посредниками. РКЦ находятся под непосредственным контролем ЦБ.
Задача РКЦ сводится к проведению межбанковских расчетов с использованием корреспондентских счетов. РКЦ занимаются открытием корреспондентских счетов для банков, обслуживание банков в рамках платежной инфраструктуры с корреспондентскими счетами ведется на основании договора. На этих счетах хранятся все средства коммерческих банков, осуществление операций через эти счета регулируется специальным положением Банка России от 12.04.01.
При наличии у банка нескольких филиалов допускается открытие по мету их нахождения корреспондентских субсчетов. Положениями договора предусматривается порядок обслуживания и способ обмена расчетными документами.
Банковскими учреждениями реестры запланированных платежей и платежные поручения хранятся на бумажных и электронных носителях. Операции между банками проводятся при поступлении официальных извещений о проведении расчетной операции.
В РКЦ производится проверка на правильность совершения расчетов, для этого сверяются ответные и начальные обороты. РКЦ зависимы от функциональных и пропускных способностей вычислительных центров. К настоящему времени не урегулирован вопрос с возможностью автоматизации деятельности коммерческих банков с целью обработки информации.
Поэтому для предупреждения нарушений, связанных с осуществлением межбанковских расчетов, предлагается обратиться к идее об использовании централизованной и локальной системы обработки информации. Данная практика успешно используется банком “Открытие”. Этот банк задумался о запуске локальной системы обработки информации по причине низкой скорости совершения расчетных операций через централизованную систему обработки информации

. Технология расчетов через РКЦ на сегодняшний день имеет несколько минусов.
В частности, технология расчетов строится на большом объеме информации на бумажных носителях. Это приводит к ошибкам и увеличению времени на проведение расчетных операций. На уровне банка определяется политика межбанковских расчетов. В частности, уточняется порядок для открытия и пополнения счетов, задается порядок идентификации каждого пользователя в системе межбанковских расчетов. При осуществлении расчетов между банковскими учреждениями идентификация пользователей может осуществляться в виде кодов, паролей, электронных подписей и других инструментов идентификации.
Однако мошенники не стоят на месте, научились перехватывать коды для подтверждения операций, взламывать пароли для доступа к системам управления счетами. В качестве метода для повышения эффективности контроля расчетных операций Сбербанком начат проект по применению биометрических данных для идентификации пользователей. При подписании соглашения на сбор и хранение в банковской системе биометрических данных клиент оставляет для обработки образцы своего голоса, отпечатки пальцев и снимок лица. Системы для идентификации пользователей банковских карт и счетов будут использоваться в контактном центре Сбербанка и его отделениях, в устройствах самообслуживания.
Планируется, что к 2022 г. не менее 30% операций в банке будет проводиться с предварительной идентификацией пользователей по биометрии. Учет межбанковских операций ведется с использованием электронных баз, в которых хранятся все первичные документы по операциям клиентов.
Схема обработки межбанковских документов на сегодняшний день остается несовершенной. В ней используется программа ТИРС-загрузчик, вместе с ней с открытием операционного дня происходит запуск монитора для автоматической обработки входящих платежей. При поступлении файлов происходит их обработка в ТИРС-загрузчике. Далее платежные документы в электронной форме отправляются в базу данных Банка России. В системе обработки межбанковских операций используется несколько инструментов. В частности, контролер, принадлежащий Банку России, осуществляет сверку реквизитов и их визуальный осмотра, далее осуществляется проводка документов.
При поступлении входящего платежного документа происходит разбивка суммы по отдельным счетам (комиссия, НДС и т. д.). В России получили распространение прямые корреспондентские отношения и отношения с участием посредников. Как показывает практика, до 70% преступлений в финансово-кредитной сфере осуществляется с использованием такой схемы, когда между кредитными учреждениями проводятся платежи без использования прямых корреспондентских отношений или с использованием корреспондентских счетов, открытых одними банками в других.
Решение проблемы с оптимизацией системы учета и контроля межбанковских операций можно найти в расширении деятельности клиринговых банков. В таких организациях открывается сразу несколько счетов для других банков, платежи проходят быстрее и в целом система работает более устойчиво. В перспективе переход каждого банка на клиринговую систему межбанковских операций позволил бы внедрить единые автоматизированные системы для мониторинга и контроля совершаемых операций. Именно клиринговые банки участвуют в проведении так называемых транзитных платежей, когда средства отправляются в другие регионы и банки. Сегодня на законодательном уровне не закреплен статус транзитных платежей. Все это ведет к дополнительным рискам для банков и их клиентов.
Примером, доказывающим наличие проблем в функционировании инструментов по контролю и учету межбанковских операций, является “Прайм Финанс” - среднее по объему капиталов финансово-кредитное учреждение, лишившиеся лицензии в 2019 г. Этим банком для проведения операций с выводом средств в офшоры использовалась система проведения платежей через так называемые взаимные корреспондентские счета. Банк использовал эту схему в связи с тем, фактическое взаимодействие с основными банками для проведения операций не осуществлялось