Офшорные зоны: понятие, сущность и проблемы функционирования

Введение

Актуальность данной темы обусловлена тем, что в настоящее время в мире существует несколько десятков территорий, заявивших о своем оффшорном статусе.
Учитывая значительную налоговую нагрузку в большинстве стран, предприятия все чаще пытаются придумать способы сокращения налоговых расходов. Одним из наиболее популярных способов минимизации налогов является регистрация транзакций в оффшорной юрисдикции.
Целью данной работы является анализ оффшорных зон, а именно понятие, сущность и проблемы функционирования.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
рассмотреть понятие, сущность, цели создания оффшорных зон;
проанализировать проблемы функционирования оффшорных зон;
исследовать способы регулирования оффшорных зон: план BEPS.
Объектом данной работы являются оффшорные зоны.
Предмет исследования – особенности функционирования оффшорных зон.
Методы анализа: сбор, анализ и синтез информации.
Теоретическим и практическим основам оффшорных зон посвящены работы многих известных российских ученых, среди них Андросова Т. И, Васильева А. и т.п.
Поэтому при определении сущности функционирования оффшорных зон были разработаны различные концептуальные подходы, которые дают свое собственное видение роли и значения их
Практическая значимость исследования состоит в том, что его содержание и результаты, основные обобщения и выводы способствуют более глубокому пониманию сущности оффшорных зон.
Данная работа состоит из введения, основной части, заключения и списка источников и литературы.


1. Понятие, сущность, цели создания оффшорных зон

Термин «оффшор» имеет экономико-географическое происхождение и в основном означает район за пределами побережья.
Дело в том, что оффшорные территории появились несколько тысяч лет назад. Первоначально это были пиратские города Финикия и Крит.
Оффшорный бизнес даже в то время был прибыльным, но оставался довольно рискованным. Хорошим примером послужил опыт Афин.
После того, как власти наложили двухпроцентный налог на импорт и экспорт из Греции, другие страны начали обходить Афины, чтобы избежать уплаты налогов.
Позже стали появляться небольшие островные государства, которые не облагали налогами торговцев. Они были убежищем для контрабандных товаров. Торговцы предпочитали продавать товары не в своих странах (например, в Англии), а перевозить их на острова, где они были освобождены от налогов.
Несмотря на многовековую историю, термин «оффшор» в современном значении появился в США только в конце 1950-х годов, после того, как одной компании удалось избежать государственного контроля над своей деятельностью по принципу географической избирательности, а именно изменив страну регистрации: компания вывела свою деятельность за пределы правового поля правительства США.
То есть, основой для определения послужил территориальный принцип.
Стоит сказать, что существуют разные способы перевода термина «оффшор» на русский язык.
Например, Андросова Т. И. определяет это понятие следующим образом: «Оффшоры — это территории, которые предоставляют предпочтительный режим для финансовых и кредитных операций с иностранными участниками в иностранной валюте».
Мельников И. определяет «оффшор» как: «термин, используемый для характеристики мировых финансовых центров, а также определенных видов банковских операций, это иностранная компания с правом только на работу за рубежом».
Такие термины, как «оффшорная зона», «оффшорная юрисдикция», «оффшорные центры» или «оффшорная территория», используются как синонимы для описания государства или его части, в рамках которой компании-нерезиденты создали специальную систему для регистрации и деятельность их.
Помимо термина «оффшор», в специальной литературе встречается такая фраза, как «оншорная» компания. Термины очень похожие, их часто путают. Одно из самых важных различий между ними заключается в том, что в оффшорных компаниях нет ответственности

. Оффшорные компании не обязаны сдавать бухгалтерские и налоговые отчеты об отсутствии в контролирующие органы (счета ведутся для внутреннего контроля). Принимая во внимание, что оншорная компания должна сдавать счета по месту регистрации.
Оншорные компании являются полноправными налогоплательщиками, а оффшорные компании платят только фиксированный годовой сбор. Оффшорные компании имеют частный реестр акционеров и директоров. Это означает, что эта информация не доступна третьим лицам. Информация о реестре акционеров и директоров оншорных компаний является открытой, и любой человек может получить информацию о компании в какой-либо правительственной организации.
Создавая оффшорную территорию, государство преследует следующие цели:
экономические (иностранные инвестиции, увеличение валютных поступлений в экономику страны),
социальные (ускорение развития страны или территория в своей структуре, рост занятости и доходов населения, создание высококвалифицированной рабочей силы),
научно-технические (внедрение ведущих зарубежных технологий в области современных телекоммуникаций и банковского дела).
Такие цели могут варьироваться в зависимости от конкретной ситуации и типа оффшорной юрисдикции (в Нидерландах и Люксембурге деятельность холдинговых юрисдикций привлекла дополнительные средства в экономику, но сами страны стали крупнейшими в мире инвесторами).
Кроме того, мы предполагаем, что основные преимущества делятся на три группы:
юридические преимущества - они включают в себя правовое регулирование бизнеса следующим образом: развитие бизнеса с ограниченными бюрократическими требованиями, защита собственности и информации, а также налоговое законодательство.
географические преимущества - основным преимуществом здесь является географическое положение.
факторные преимущества - они включают в себя основные факторы для производства - наличие природных ресурсов, производственные мощности и наличие высококвалифицированной и / или дешевой рабочей силы.


2. Проблемы функционирования оффшорных зон

Функционирование оффшорной юрисдикции и оффшорных операций обеспечивается сложным механизмом организации деятельности. Этот механизм деятельности оффшорных юрисдикций может включать следующие элементы:
институциональный (механизм взаимосвязей институтов в процессе осуществления оффшорной деятельности);
правовой (совокупность законодательных норм регулирования деятельности оффшорных зон);
организационный (совокупность организационных подходов к организации деятельности оффшорной зоны);
экономический (механизм государственного регулирования, налогообложения, инвестиционно-инновационный механизм)
финансовый (механизм формирования средств, перераспределения средств; денежных потоков);
информационный (совокупность информационно-коммуникационного обеспечения деятельности оффшорных зон).
Негативными сторонами деятельности оффшорных зон являются:
недобросовестная налоговая конкуренция и, соответственно, уклонения от уплаты налогов;
нестабильность экономики в связи с перспективой аккумуляции в оффшорных зонах больших объемов капитала;
отток капитала;
рост тенизации экономики;
рост безработицы в странах-донорах.
Основными недостатками оффшорного инвестирования являются связанные с этим высокие затраты и усиление нормативного контроля во всем мире, с которым сталкиваются оффшорные юрисдикции и счета, поэтому оффшорное инвестирование недоступно большинству инвесторов.
Оффшорные инвесторы также могут быть тщательно проверены регуляторами и налоговыми органами, чтобы удостовериться, что налоги уплачены.
Оффшорные юрисдикции, такие как Багамские острова, Бермудские острова, Каймановы острова и остров Мэн, пользуются популярностью и, как известно, предлагают довольно надежные инвестиционные возможности.
Оффшорное банковское обслуживание предполагает обеспечение безопасности активов в финансовых учреждениях в зарубежных странах, которое может быть ограничено законодательством страны проживания клиента, и может использоваться для предотвращения определенных неблагоприятных обстоятельств, если средства хранятся в финансовом учреждении в стране проживания