Офшоринг - всемирная проблема личных интересов.

Введение

В современном обществе страны в разной степени наделены определенными факторами производства, такими как земля, труд, человеческий капитал, источники электроэнергии, полезные ископаемые и прочими, что приводит к различиям относительных цен данных факторов в разных странах. Также наблюдаются существенные различия в размерах налоговых ставок определенных стран, в уровне конфиденциальности проводимых операций, в уровне ограничений на что-либо, в процедуре регистрации компании и так далее. Всё это побуждает компании производить товар не только в одной стране, но и переносить производство товаров в другие страны с целью уменьшения издержек на производство, что способствует оттоку капитала из той или иной страны.
В условиях глобализации офшоринг одним из новых спопобов ведения бизнеса. Данный механизм дает возможность компаниям увеличивать свою капитализацию, снижать издержки, а также обеспечивать высокие темпы роста, при этом имея возможность вовремя реагировать на изменения рыночной конъюнктуры. Однако, в то же время, используя различия между национальными налоговыми правилами, транснациональные компании легко избегают уплаты налогов. Таким образом, получается, что офшоринг — это не только новые возможности для конкретной компании, но и угрозы для национальной экономики в целом.
Темой реферата является офшоринг, как всемирная проблема личных интересов.
Данная тема весьма актуальна, так как в настоящее время всё больше компаний переносят свои денежные средства или производства в офшорные зоны, что может весьма неблагоприятно сказаться на финансовом обеспечении государства в результате «бегства капитала» из той или иной страны.
Для решения поставленной цели необходимо решить следующие важнейшие задачи:
Раскрыть понятие и сущность офшоров;
Определить мотивы, побуждающие к использованию офшоринга;
Выявить проблемы, которым способствует офшоринг;
Изучить методы борьбы с офшорами.
Реферат состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Информационную базу данной работы составили труды отечественных авторов, научные журналы и статьи, а также другие документы по изучаемой проблеме.



Понятие и сущность офшоров
Термин «офшор» берет начало от английского «offshore», в широком смысле означающего «за границей», «вне досягаемости», «за морем».
Офшоры – это такие страны или территории, которые предоставляют особые условия ведения бизнеса для компаний иностранных государств.
К таким условиям можно отнести:
Высокий уровень конфиденциальности. То есть, регистрирующий орган офшорной юрисдикции может и не знать, кто является действительным владельцем компании.
Нулевые или очень низкие налоги;
Простую процедуру регистрации при минимуме необходимых документов.
Регистрация компании может занимать от 2 дней до месяца, это зависит от конкретной страны и сложности проводимой операции, а также лицензий, которые компания собирается получать и так далее.
Либеральное корпоративное законодательство. Лицензированию, как правило, не подлежат никакие виды деятельности, закон о компаниях предельно краток, разрешенная деятельность компаний описывается строчкой: «компания может осуществлять любые виды деятельности».
Отсутствие ограничений на валютные операции и мониторинга этих операций
Упрощенную систему отчетности. Требования по ведению документооборота, как таковые, отсутствуют. Однако при ведении крупного бизнеса через офшорные компании собственники могут добросовестно вести документооборот на случай проверки обслуживающим банком или регулирующими органами.
Поэтому, очень часто офшоры используются в целях государственной коррупции, различных мошеннических операций, а также «отмывания» криминальных денежных средств.
Следовательно, офшоры могут быть использованы как в легальных, так и в нелегальных схемах и деятельности – от налогового планирования до «отмывания денег». Предприятия регистрируются в стране офшора и переносят в данную страну свой капитал или часть производства. В Российской Федерации офшоры называют ««контролируемыми иностранными компаниями» и их деятельность в некоторых случаях облагается налогами.
Также часто используется термин «offshoring» - вынос какой-либо функции предприятия или целого подразделения за пределы страны.
Первые классические офшорные зоны стали формироваться в 30-е гг. XX в. Люксембурге, Панаме и на Нидерландских Антильских островах.
В настоящее время, во всём мире насчитывается около пятидесяти офшорных зон. Единого списка офшорных зон не существует, работу по контролю за офшорными зонами ведут как Международный валютный фонд (МВФ), так и центральные банки разных стран мира.
Офшорные зоны можно разделить на 2 основные категории:
Классические офшорные юрисдикции – предоставляют все преимущества офшорного бизнеса. Примеры: Британские Виргинские Острова, остров Мэн и т.д.
Офшоры повышенной респектабельности - фактически не являются офшорами, поскольку существует жесткий контроль государства и полностью отсутствует конфиденциальность проводимых сделок. Примеры: Люксембург, Сингапур и т.д.
Офшоры сильно подвержены влияниям конъюнктуры мировой экономики, в особенности кризисным явлениям в финансовой сфере. Поскольку капитал в офшорах является производным от стран его происхождения, то позиции офшоров в мировой экономике зависят от экономической ситуации в остальных странах.
Таким образом, офшоринг - это проявление определенных преимуществ, которые сопряжены со всеми выгодами и издержками. С одной стороны, благодаря офшорингу компании могут сократить свои издержки, повысить качество и улучшить методы предоставляемых ими услуг, что повышает их конкурентоспособность, оказывая позитивное воздействие на экономику стран, где находятся эти компании. С другой стороны, страна, принимающая деятельность по предоставлению услуг, выигрывает за счет страны, выводящей услуги в офшор, благодаря созданию рабочих мест, привлечению инвестиций и росту валютной выручки. 

Мотивы, побуждающие к использованию офшоров
Офшоринг связан с бегством капитала, что является одной из главных причин недовольства стран происхождения финансовых ресурсов, экспортируемых в офшоры. Бегство капитала, по сути, это одна из форм вывоза капитала из страны.
Главными мотивами, которые побуждают компании использовать офшорные зоны являются:
Защита бизнеса, защита собственности от действий со стороны государства. Например, опасения национализации и необоснованных налоговых претензий;
Уклонение от налогообложения. Что для российских компаний достаточно актуально вплоть до последнего времени, учитывая высокий реальный уровень налогообложения в стране.
Легализация доходов, полученных преступным, либо незаконным путем. Поскольку офшоры предоставляют достаточно высокий уровень конфиденциальности, их удобно использовать в составе схем по «отмыванию денег»;
Защита доходов и сбережений от инфляции. В данном контексте защита от инфляции рассматривается как перевод средств в иную валюту, которую удобнее хранить на счетах офшорной компании
Возможность обеспечивать необходимые взаиморасчеты между предприятиями и организациями - резидентами в условиях недостатка оборотных средств в российской экономике путем проведения расчетов вне российской экономической зоны, либо средствами, не попадающими под юрисдикцию страны происхождения этих средств;
Стремление основных собственников предприятий увеличить доход, получаемый не в виде дивидендов, а на свои офшорные счета.
Создание финансовых резервов в странах с либеральным финансовым законодательством с последующим использованием этих средств. Примеры использования средств могут быть различными;
создание удобного промежуточного пункта для последующих финансовых операций, таких как инвестиции в третьи страны, реинвестирование в экономику страны происхождения средств, создание резерва ликвидности, использование физическими лицами в личных целях.
Методы вывода активов в офшоры выбираются исходя из объемов выводимых средств, правового положения офшорных компаний, уровня контроля, необходимой скорости вывода средств и т.д.
Оценить реальные масштабы бегства капитала из той или иной страны фактически невозможно вследствие растворения бегства капитала в экономически обоснованном экспорте капитала. Кроме того, получаемые цифры сильно разнятся при применении различных определений. Например, в случае отнесения к бегству капитала иностранные инвестиции в условиях недостаточности инвестиционных ресурсов в стране, весь объем вывоза капитала из страны можно отнести к бегству капитала.
Весь объем вывоза капитала в офшоры обычно относят к бегству капитала. В отношении этого момента можно поспорить, обосновав экономическую целесообразность для налогового планирования с использованием офшоров.
Наиболее недавняя оценка масштабов офшорной деятельности в мире проведена Джеймсом Генри, бывшим сотрудником консалтинговой компании McKinsey. В своём исследовании он вычислил объёмы средств на офшорных счетах и фокусируется на вреде, причиняемом офшорами мировой экономике и странам с формирующимися рынками, в частности.
Влияние офшоров на мировую экономику неоднозначно, но можно выделить следующие негативные моменты:
недобросовестная налоговая конкуренция, ущемление прав резидентов стран происхождения капитала

. Официальная точка зрения полагает, что международные финансовые схемы, нацеленные на снижение налогов, приносят ущерб стране, которая могла бы эти налоги получить. Вместе с тем при наличии такой возможности не оптимизировать налогообложение нерационально, как если бы компании не пользовались положенными по закону льготами. Компании, не пользующиеся офшорами, находятся в заведомо невыгодном положении вне зависимости от причин неиспользования офшоров;
• содействие бегству капитала из национальных экономик, следовательно, снижение инвестиционной активности в странах происхождения капитала. Офшоры повышают мобильность капитала, который, при определённых обстоятельствах, мог бы быть реинвестирован в стране своего происхождения. Правда, офшоры помогают и быстрому возвращению капитала в случае благоприятных условий;
поддержка теневой и криминальной экономики, т.н. «серого» и «черного» ее секторов, а также легализация доходов, полученных преступным путем («отмывание денег») – та часть эффектов офшорного бизнеса, которая не имеет положительных сторон и используется как основная официальная причина для проведения политики регулирования офшорной деятельности. Здесь следует добавить, что при условии высокой сложности прослеживания схем «отмывания денег» можно было бы сделать акцент на раскрытии собственно преступлений, при которых появились эти деньги.
социальные аспекты, основанные на восприятии обществом офшорной деятельности - в понимании общества офшоры – инструмент увеличения социального расслоения в руках богатой части населения;
финансирование экстремистской деятельности, в том числе терроризма. Непрозрачность ведёт к возможности бесконтрольно финансировать любые организации, в том числе и преступные.
Большинство стран придерживается тому, что офшоринг является негативным явлением, так как оказывает огромное отрицательное воздействие на экономику. Однако, судя по масштабам деятельности данного феномена на рынках мира говорит о том, что они весьма популярны во всём мире, а особенно в странах с развитой экономикой.
В международном движении капитала использование офшоров, весьма распространенное явление. За последние годы, несмотря на провозглашение борьбы с либеральными налоговыми режимами, доля офшоров в банковских депозитах стран Европейского союза выросла до 16%. Но тем не менее, проблема установления объемов операций, проводимых через офшоры, всегда была основной для темы офшорного бизнеса. В том чмсле, Всемирный банк дает только один общий показатель использования офшоров различными странами: отношение депозитов резидентов страны в офшорах к депозитам в своей стране.
Капиталы выводятся для их сохранения в рамках так называемого «бегства капитала», пока не ужесточено валютное законодательство и контроль над офшорами. Парадокс заключается в том, что во время экономического спада поддерживать уровень прибыли внутри стран с формирующимися рынками становится сложно, а на развитых рынках – ещё сложнее, поэтому властями ожидается отток капитала, следовательно, они могут усложнить процесс вывода капитала из страны. Инвесторы же, ожидая от властей подобных действий, работают на опережение и увеличивают темпы экспорта капитала.
В России на офшоры приходится до ¾ всего экспорта капитала. Масштабы использования офшоров российскими инвесторами очень велики. Однако хотя Россия и не является исключением в рамках мирового офшорного бизнеса по абсолютным объёмам использования офшоров, для неё характерны некоторые особенности, отличающие её от других стран.
Главными причинами оттока капитала из России являются, как макроэкономическая нестабильность, которая выражается в плохой прогнозируемости экономического роста, покупательной способности населения и других показателей.
Внутренний рынок не даёт российским инвесторам достаточно ресурсов для осуществления полномасштабной деятельности за рубежом, поэтому экспорт капитала опирается либо на реальные денежные средства (прим выводе в офшоры деньги обычно берутся из прибыли), либо на экспортную выручку и иностранные займы, которые, к тому же, намного дешевле, чем в России.
Институциональные механизмы защиты прав собственности работают весьма плохо, так как, в настоящее время, в России достаточно высокий уровень коррупции. При этом, в качестве законов намного меньше нареканий, чем в качестве их исполнения.
Оттоку капитала способствуют также слабость банковской и финансовой систем. Это выражается в слабой национальной валюте, зарегулированности банковской деятельности, фактическом отсутствии банковской тайны, непрозрачности деятельности многих российских банков, а также низкой ликвидности и волатильности финансовых рынков.
Высокая монополизация экономики также ведет к снижению конкурентоспособности даже крупнейших компаний, поэтому, они тоже вынуждены пользоваться странами с низкими налогами, а также стараться защищать свой капитал..
Даже предприятия, которые обладают достаточным уровнем доходности для уплаты всех налогов, подвержены риску необоснованных налоговых проверок и коррупции, так как Россия по большинству показателей налоговой нагрузки относится к не очень благоприятным для инвестиций странам. Ведь налогообложение в России носит произвольный характер. Высокая зарегламентированность налоговой системы, сложный порядок сдачи отчётности и уплаты налогов, проблемы с программным обеспечением и постоянные изменения требований.
Global Financial Integrity, организация, которая занимаетсяся вопросами нелегального международного движения капитала, оценивает бегство капитала из России за период 1997-2014 гг. составляет 770,3 млрд. долл.
Следовательно, в России недостаточный контроль над деятельностью офшоров, поэтому необходимо обеспечение неприкосновенности частной собственности, создание комфортного налогового климата, а также снижение административного давления.
Необходимо также отметить, что в настоящее время, регистрация компании в офшорной зоне фактически указывает на то, что организация создана для целей снижения налоговых платежей и вывода капитала. Офшоринг значительно искажает суть экономической политики, которая проводится государством. Если сначала офшоринг был механизмом для снижения расходов в общем, в основном затрат на рабочую силу, то сейчас он направлен, в первую очередь, на снижение налоговых платежей компаний.
Офшоринг имеет неоднозначные последствия для экономического развития мирового сообщества. Положительным моментом является возможность активизировать предпринимательство и привлечь инвестиционные ресурсы в экономически неразвитые регионы, а негативным - получение возможности использования механизмов минимизации налогов, которые являются легальными с точки зрения законодательства.

Борьба с офшорами в мире и в России
Учитывая возложенную на государство функцию политического и экономического регулятора, оно имеет возможность влиять на потоки капитала в том числе способствовать перераспределению этих потоков по своему усмотрению в рамках своих прав и обязанностей для эффективного управления экономикой.
Офшоры не способствуют эффективному выполнению государством и их главными проблемами являются:
непрозрачность, то есть неизвестны конечные собственники или бенефициары компаний;
вывоз капитала, то есть вывод финансовых ресурсов из отраслевого оборота;
уход от налогов, то есть отсекают частично, оставляют, потом опять заводят сюда
В связи с данными объективными проблемами, офшорная деятельность резидентов не одобряется национальными властями. Она наносит как прямой ущерб бюджету, а именно, недоплаченные налоги, так и косвенный, а именно вывод средств из экономики. Помимо этого, искажается структура национальной экономики, что не позволяет эффективно ей управлять, так как именно от аналитики и статистики зависят прогнозы, бюджетирование, меры кредитно-денежной и налоговобюджетной политики и т.д.
Мировое сообщество включилось в борьбу с офшорами и уклонением от уплаты налогов, приносящими мировой экономике приблизительно 3,1 трлн долларов убытка ежегодно. Таким образом, офшоринг признается всемирной проблемой личных интересов. Данная проблема особенно обострилась после начала мирового финансового кризиса 2008 года, а также с распространением кризисных явлений в странах еврозоны, поскольку для национальных экономик в тяжелых экономических условиях особенную важность представляют источники доходов государственного бюджета.
В 2008 году капитализация российских бирж упала на почти на 75%, чем вызвавала острый кризис в финансовой системе. Отток капитала по страновой структуре, например, российских инвестиций, свидетельствует, что он переводился в офшоры.
Весьма сильно в проблеме офшоринга выделяют идентификацию собственника компании. Раскрытие информации о бенефициаре офшорной компании на текущий момент обязательно только в определенных случаях, а именно, для непосредственной регистрации компании, либо для открытия счета в банке. Таким образом, без серьезных оснований, данные о собственнике офшорного бизнеса содержатся в условиях конфиденциальности