Налоговое регулирование и механизм его реализации в России

Введение

Налоги важны для государства, от них зависит экономика страны. Они являются одним из ключевых источников денежных средств в стране. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. От количества собранных налогов зависит экономическое благополучие страны.
Налоговое регулирование является одним из элементов налогового механизма, любое воздействие на процессы должно быть экономически целесообразным и обоснованным. Налоговое регулирование – это целенаправленное воздействие государства на поведение экономических агентов посредством использования различных методов и инструментов налоговой политики для достижения желаемых социально-экономических результатов. Налоговое регулирование является связующим звеном между планированием и контролем.


Виды налогов
1. Прямой налог.
Прямой налог — налог, взимаемый с физических и юридических лиц, с дохода и имущества.
Применительно к прямому налогу юридические (налогообременитель) и фактические налогоплательщики (налоговый агент) совпадают.
Фактический плательщик — получатель налогооблагаемого дохода, владелец налогооблагаемого имущества.
К прямым налогам относятся: подоходный налог, налог на прибыль предприятий (корпораций, организаций и т. п.); налог с наследства и дарения, имущественный налог, налог на добычу полезных ископаемых и т. п. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход и имущество.
Прямые налоги построены на основе постоянного характера, заранее определима сумма налоговых поступлений, взимаются в определенные сроки. Взимаются с доходов или имущества юридического лица и физического лица. Налог на прибыль предприятий и организаций является основным прямым налогом. Плательщики налога: предприятия и организации, являющиеся юридическим лицом. В доходах федерального бюджета РФ более 60% составляют косвенные налоги. В развитых странах преобладают прямые налоги.
2. Косвенной налог.
Косвенный налог — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу. Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает их по цене (тарифу) с учётом надбавки и вносит государству соответствующую налоговую сумму из выручки, то есть, по существу, он является сборщиком, а покупатель — плательщиком косвенного налога.
В соответствии с Налоговым кодексом к косвенным налогам относятся акцизы и налог на добавленную стоимость (НДС)

. И акцизы, и НДС являются федеральными налогами (п. 1,2 ст. 13 НК РФ). Поступления по НДС полностью зачисляются в федеральный бюджет, поступления по большей части акцизов – тоже (ст. 50 БК РФ).
НДС облагаются операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ, а также по ввозу товаров на территорию РФ. Вместе с тем, не все, что продается, подпадает под этот налог. Есть операции, не образующие объекта обложения НДС, есть – освобождаемые от обложения НДС. Ставка по налогу может составлять 18%, 10% и 0%.
Косвенным налогом является дополнительный тариф, который продавец включил в стоимость реализуемых ценностей или услуг. Однако оплачивать эту наценку приходится покупателю. Продавец — всего лишь посредник, который устанавливает наценку и уплачивает ее в бюджет по окончании расчетов.
3. Аккордный налог.
Аккордный налог - налог, устанавливаемый государством на уровне, не зависящем от размеров доходов и покупок. Частично к аккордным налогам в России можно отнести фиксированные взносы в ФФОМС и пенсионный фонд от индивидуальных предпринимателей.
4. Подоходный налог.
Подоходный налог — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических или юридических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. В ряде стран подоходным налогом называют только налог на доходы физических лиц, а для юридических применяют термины налог на прибыль корпораций или налог на прибыль.
На сегодняшний день НДФЛ удерживается со следующих источников прибыли: зарплата; дивиденды; средства, полученные от сдачи имущества в аренду; доходы в натуральном виде; проценты по вкладам при повышении ставок рефинансирования; любые доходы, выраженные в материальной форме; прибыль от продажи авто и недвижимости; деньги от продажи любого имущества (в том числе ценных бумаг и долей в ООО); выплаты по пенсионной страховке; страховые выплаты.
Принято считать, что НДФЛ в России составляет 13 %. Указанные средства будут удерживаться с основной массы налогоплательщиков РФ. Но бывают исключения.
Методы налогового регулирования
Налоговое регулирование – совокупность мер косвенного воздействия государства на развитие производства путем изменения нормы изъятия в бюджет за счет повышения или понижения общего уровня налогообложения