Налоговая политика государства: зарубежный опыт и возможности его применения в России

Введение

Актуальность исследования обусловлена следующим. Развитие экономического потенциала стран при рыночной экономике представляется возможным при стабильной налоговой системе. Налоговыми поступлениями обеспечиваются государственные финансовые возможности, связанные с воздействием на социальное и экономическое развития страны, обеспечением безопасности и правосудия. Развитие налоговой системы как в РФ, так и в любой другой стране мира, связано с налогообложением физического лица, потому что человеческое общество – основной субъект в налогообложения. На данном этапе вопрос структурирования налогов на доходы физического лица, выбора пропорциональной и прогрессивной ставки в налогообложении, улучшения применения налогового вычета – основной вопрос не только законодателя, но и населения. При уплате налога, население имеет право потребовать от государственных органов эффективное использование поступлений с целью обеспечения соответствующего уровня жизни граждан [4, c. 3].
Целью работы является анализ зарубежного опыта налоговой политики и возможностей его применения в России.

Анализ налоговой политики России и зарубежных государств

На данном этапе ряд стран прибегает к реорганизации направленности собственной деятельности. Среди мер, которые связывают налоговую политику ФРГ, Канады, Китая и РФ, выделим поддержку развития малого предпринимательства, что обеспечивает получение большой численности налоговых сборов с большого количества мелких компаний. Так же схож план на проведение мероприятий, связанных со снижением налогового бремени налогоплательщика.
Однако в отличии от России, в Канаде делается акцент на повышение квалификации работника и, таким образом, от развития малого предпринимательства и появления большой численности малых компаний, происходит предоставление большей численности рабочих мест.
В ФРГ тоже существует поддержка бизнеса. И если в РФ такую меру осуществляют через налоговые льготы для отдельного предприятия, то в Германии есть правило по вычету документированных расходов, и если нет документального подтверждения, то происходит выплата стандартного вычета в 920 евро. А если доходы составляют не более, чем 7834,00 евро, то налоги такая компания платит. Отметим и понижение ставки НДФЛ с 22% до 15% [2, c. 59]. Таким образом, правительство Германии обеспокоено максимальным понижением налогового бремени граждан.
В ФРГ существует политика поддержания семейной пары, потому что если люди находятся в браке, то их совместный налог меньше, чем сумма тех, что они выплачивали бы поодиночке

. Но это касается не всех налогов.
В КНР аутсорсинговой компании при ведении бизнеса предоставлена ставка 15%, а для малорентабельной она выше на 5%. Китай принимает активное участие во внешней налоговой политике. И если цели КНР на данном этапе - поддерживать Гонконг, то в РФ внешние отношения планируется налаживать при помощи установления таможенной пошлины на основании протекционистской или либеральной стратегии по развитию внешней торговли. В КНР силы брошены на стабилизацию состояния рынка недвижимости. Власти ввели больший налог на сделки с недвижимостью.
Стоит проанализировать антистимулирющую политику и определить сходство и различие. Сходство с Канадой заключается в проблеме повышения налога на импортную продукцию. Общее для обеих стран- повышенный налог на табачную и алкогольную продукцию, а разница в том, Канада решила повысить цену на собственную нефть и, тем самым, повысить доход с ее импорта. В обоих государствах есть большой налог на игорный бизнес: как в РФ, так и в Канаде, он равняется от 89% до 95% от выручки владельцев азартных заведений. Это является демонстрацией тесной взаимосвязи налоговой и социальной политик в обеих странах [2, c. 62].
Основные положения, как и для ФРГ, так и для РФ связаны с борьбой с поставками алкоголя и табака. С целью ограничения ввоза алкоголя увеличивается налог на экспорт. Для мер ФРГ характерно то, то существенный налоговый доход сможет принести дополнительный процент от неуплаченного вовремя НДС от компании. В этом, опять же, проявлена и социальная функция, которая учит человека к порядку и дисциплине. Таким образом, можно наблюдать сходство при проведении ограничительной меры на предприятиях.
Китай имеет другой взгляд на проблемы в налоговой политике, поэтому кроме борьбы за здоровье граждан и введения ограничения на алкогольную и табачную продукцию, существует дополнительный налог на транспортное средство и на недвижимость. В транспортном налоге представляется возможным получение большей выручки от налога при покупке потенциальными налогоплательщиками новых автомобилей. представленное мероприятие стимулирует развитие производства автомобилей Китая [3, c. 126]. Налог на недвижимость - это регулятор деятельности организации, показатель ее эффективности. Иными словами, если компания работает эффективным образом, то она может уплачивать все налоги и оставаться «на плаву» - иначе экономика Китая избавится от несостоятельной компании.
На основании проведенного анализа можно определить, насколько меры той или иной налоговой политики смогут влиять на современную налоговую политику и на налоговую политику в перспективном разрезе