Налоговая нагрузка физического лица

Введение

Каждый из нас является резидентом РФ, и как законопослушный гражданин ежегодно платит налоги. Тогда нужно понимать, за что платишь, и что происходит с деньгами.
Немного разобравшись в этом вопросе, я понял, что налоговая нагрузка на наших плечах крайне велика, и что налогов великое множество, но в данной работе мы будем рассматривать среднестатистического гражданина, с полной семьей с 2мя детьми, машиной, работой во внебюджетной организации и домом за городом.
Цели
• Узнать перечень обязательных платежей
• Получить простейший расчёт налоговой нагрузки
Задачи
• Изучить основные источники налогового права
• Провести расчёт налога для физического лица

Для того чтобы говорить дальше, нам надо разобраться с некоторыми определениями.
Налоговое право является одной из составляющих финансового права. Так что же это такое.
Финансовое право - совокупные нормы юридического характера, которые регулируют отношения, касающиеся формирования и использования финансовых потоков государственных и муниципальных образований, носящих централизованный и децентрализованный характер, регламентируют контроль за денежными средствами и применение норм финансово-правовой ответственности составляют финансовое право.
Налоговое право - это совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов с организаций и физических лиц в бюджеты, а также внебюджетные государственные и муниципальные целевые фонды, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Указанные отношения и являются предметом налогового права как подотрасли финансового права.


Налог физических лиц
На данный момент в России существует более 14 обязательных платежей, так рассмотрим же их.

Объект налогообложения физических лиц
Объектом налогообложения физических лиц являются доходы (зарплата, наследство, подарки, дивиденды …) и имущество (квартиры, машины, дачи …). С незаконных доходов придется не только понести административную или уголовную ответственность, но и оплатить налоги.

Кто является налогоплательщиком [Налоговый кодекс РФ Статья 19]
Плательщиками налогов могут являться совершеннолетние и несовершеннолетние граждане России (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) и нерезидентны, — лица осуществляющих деятельность на территории РФ с гражданством иных государств. Малолетние и несовершеннолетние дети могут владеть имуществом, в т.ч. по наследству, являющимся объектом налогообложения. Обязанность по уплате ложиться на плечи родителей и законных представителей. Кроме того платить налоги обязаны физические лица — резиденты (проводят в пределах страны 183 и более дней в году) и нерезиденты Российской Федерации.

Классификация налогов [НКРФ Раздел 1, Глава 2]
По уровню:
• федеральные;
• региональные;
• местные.
По способу поступления:
• прямые;
• косвенные.
В зависимости от плательщика:
• с физических лиц,
• юридических лиц.


Источник налогового права
I. Конституция Российской Федерации
II. Специальное Налоговое законодательство
• Налоговый кодекс РФ (принят 31 июля 1998 года, вторая часть 1 января 2001 года)
• Федеральные законы о налогах и сборах
• Законы уровня субъектов РФ
III. Законы, принятые на уровне местного самоуправления
IV. Иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права
Налоговый кодекс
[http://nalogovyykodeks.ru/izmeneniya.php]
Российский Налоговый Кодекс (НК РФ) – это базовый законодательный документ, главная задача которого заключается в регулировании сферы взимания налогов с физических и юридических лиц

. Статьи Налогового Кодекса РФ охватывают все направления налогообложения, точно определяя необходимые термины, стороны и процессы.
Этот свод положений и правил является основным Законом о налогообложении, который впитал в себя положительные исторические и экономические традиции нашего государства и мирового налогового права. Сегодня этот фундаментальный документ, используемый в качестве руководства к действию, считается ключевой составляющей в формировании бюджета страны. Последняя редакция Налогового Кодекса РФ 2019 года 28.12.2016
1. Федеральный закон от 28.12.2016 N 475-ФЗ "О внесении изменений в статью 105.14 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
30.11.2016
1. Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
2. Федеральный закон от 30.11.2016 N 399-ФЗ "О внесении изменений в статьи 83 и 84 части первой и статью 226 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
. НК РФ в последней редакции определяет следующие важнейшие позиции взаимоотношений налогоплательщиков и государства:
1. разновидности налогов и пошлин;
2. начисление, изменение и отмена федеральных налоговых сборов и пошлин;
3. порядок формирования региональных и местных налоговых начислений и сборов;
4. правовой статус с правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых инспекторов, налоговой полиции и других участников отношений в этой сфере;
5. перечень объектов и субъектов, подлежащих налогообложению;
6. ответственность за нарушения положений Налогового Кодекса РФ;
7. льготы в налоговом поле;
8. детальное описание финансового и налогового учёта;
9. перечисление мер по обеспечению выполнения положений
Структура и спецификация налогового кодекса
Этот основополагающий в области налогообложения документ подразделяется на две большие части.
НК РФ часть 1 включает в себя 7 разделов, которые в свою очередь содержат 142 статьи, описывающих все значимые нюансы следующих направлений;
1. общие положения системы налогообложения;
2. международные соглашения;
3. определение сторон в налоговых отношениях;
4. порядок сбора налогов с иностранных компаний и нерезидентов;
5. права и обязанности налоговых структур Российской Федерации;
6. перечень объёктов налогообложения;
7. сроки взимания налоговых сборов и пошлин;
8. составляющие и функции налогового контроля и мониторинга;
9. разновидности нарушений в налоговой сфере с описанием ответственности;
10. порядок обжалования действий сторон
НК РФ часть 2 состоит из двух разделов, включающих в себя 275 статей, которые регламентируют следующие процессы:
1. виды налогов, пошлин и сборов с описанием порядка взыскания;
2. определение специальных налоговых режимов;
3. перечень региональных и местных налогов;
4. порядок начисления и отмены налогов;
5. формы налоговых деклараций, сроки подачи и т.д.
Перечень налогов
[https://www.nalog.ru/rn78/taxation/taxes/ офицальный сайт ФНС]

Подоходный (НДФЛ)
Основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Существуют исключения в виде не облагаемых доходом
• доходы от продажи имущества, которое было в собственности более трех лет;
• доходы, полученные в наследство;
• доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать, братьев и сестёр).

Имущественный налог
С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах Российской Федерации