Налоговая безопасность и ее роль в обеспечении экономической безопасности

Актуальность работы обусловлена тем, что обеспечение налоговой безопасности - важная задача как для регионов страны, так и для страны в целом. Сегодня особое внимание уделяется вопросам обеспечения безопасности в налоговой сфере, решение которых влияет на стабильность налоговой системы.
Налоговая безопасность-это безопасное состояние налоговой системы, обеспечение сбора налоговых платежей, предусмотренных налоговым законодательством, осуществление налогового контроля, а также противодействие факторам, нарушающим устойчивое развитие всей системы.
Налоговые отношения напрямую влияют на эффективность экономической безопасности страны и ее регионов. Поэтому необходимо обратить внимание на состояние безопасности налоговой системы, а также проверить способность противостоять этим вопросам.
В настоящее время актуальной задачей является обеспечение налоговой безопасности государства. Так как основная часть доходов госбюджета - это налоговые поступления. Реализация предложенных решений повысит уровень защиты налоговой системы, что повлияет на благоприятное развитие экономической ситуации в стране.
Целью данной работы является: охарактеризовать налоговую безопасность и выявить её роль в экономической безопасности в целом.
Для того, чтобы добиться данной цели, необходимо решить ряд задач, а именно:
-дать понятие и определить сущность налоговой безопасности;
-выявить особенности обеспечения и современные проблемы налоговой безопасности;
-рассмотреть роль и значение налоговой безопасности в обеспечении экономической безопасности.
Понятие и особенности обеспечения налоговой безопасности
Понятие и сущность налоговой безопасности
Обеспечение безопасности Национальной экономической системы и хозяйствующих субъектов государства путем координации действий в финансово-бюджетной, научно-правовой системе. Каждая компания на своем уровне создает условия для минимизации рисков и снижения влияния негативных внешних факторов на результаты своей деятельности. Это определяет своевременность бюджетных ассигнований и финансовую безопасность государства.
Как известно, важнейшим фактором экономической безопасности является финансовая безопасность страны, поскольку финансовая система является ключевым звеном всей экономики страны и напрямую определяет состояние каждого ее сектора. Однако финансовая безопасность относится к наименее развитым и противоречивым аспектам экономической безопасности. В научной литературе предлагается ряд определений понятия финансовой безопасности, однако общепринятая трактовка этой научной категории отсутствует. Понятие финансовой безопасности также не сформулировано в нормативных правовых документах.
Понятие налоговой безопасности должно определяться категорией устойчивости и устойчивости налоговой системы.
Стабильность предполагает постепенное реформирование налоговой системы с целью обеспечения максимальной сохранности налоговых поступлений при соблюдении законных экономических, социальных и иных интересов и прав всех субъектов налоговых отношений. Стабильность налоговой системы, поскольку налоговая система обладает достаточной автономией для поддержания устойчивости налогового процесса, его развития, чувствительности и безопасности, создает надежные условия и гарантии для успешного выполнения налоговых задач, сдерживает угрозы, которые могут дестабилизировать налоговую систему и создать дружескую атмосферу во взаимодействии с налогоплательщиками.
Устойчивость налоговой системы характеризует надежность ее составляющих элементов, способность противостоять нарушениям внутренних и внешних отношений. Это позволяет оценить адекватность безопасности налоговой системы (способность противостоять политическим, экономическим, налоговым, информационным, уголовным и другим угрозам внутреннего и внешнего характера), а также провести анализ вопросов налоговой безопасности на макроэкономическом уровне.
Исходя из вышеизложенного, очевидно, что налоговая среда требует формирования институтов, обеспечивающих рост доходов бюджета и регулирование экономических процессов. При этом налоговая безопасность предполагает не только борьбу с уклонением от уплаты налогов и выведение экономики из тени, но и повышение качества налогового администрирования.
При этом следует отметить, что налоговые гарантии неразрывно связаны с процессом налогового администрирования, то есть чем выше уровень эффективности налогового администрирования, тем ниже угроза для государства из-за отсутствия финансовых ресурсов.
Таким образом, налоговые гарантии государства должны рассматриваться и оцениваться через призму качества налогового администрирования, как правило, состояния налоговой системы и ее эффективности. Таким образом, налоговое обеспечение и налоговое администрирование доминируют в системе государственных экономических гарантий. Проблема налоговой безопасности напрямую связана с отношениями организаций системы налогообложения с недобросовестными налогоплательщиками.
Сущность налоговой безопасности отдельных субъектов хозяйствования заключается в постоянном стремлении снизить налоговые риски и обеспечить уплату налоговых обязательств в полном объеме при условии абсолютной защиты финансового состояния предприятия на законодательном уровне

. Такой подход способствует повышению уровня чистой прибыли и является неотъемлемым атрибутом экономической стабильности.
Налоговая безопасность на уровне юридических лиц подразумевает комплекс мер по оптимизации налоговой нагрузки, созданию гарантии нормальной работы компании в условиях меняющейся налоговой среды. Безопасность в этом сегменте рынка основана на:
-Правильная оценка существующих налоговых рисков;
-Налоговый анализ;
-Повышение уровня организации внутренних бухгалтерских процессов на предприятии;
-Обеспечивает качественное закрепление актов хозяйственной деятельности в налоговом учете.
Для бизнеса основным направлением обеспечения безопасности в налоговой сфере является сокращение до минимума количества претензий со стороны регуляторов. Для страны главная задача-получение стабильных налоговых поступлений и залог успешного развития хозяйствующих субъектов.
Особенности обеспечения и современные проблемы налоговой безопасности
Создание условий для обеспечения и поддержания приемлемого уровня налоговых рисков возможно за счет оптимизации налоговых инструментов. Это достигается путем планирования доходов и расходов на уровне отдельных субъектов хозяйствования, избегая "серых" схем сокращения налоговых обязательств.
Налоговая оптимизация предполагает разработку квалифицированной и юридически безупречной корпоративной политики в области налогообложения. Срок действия программы, который должен учитывать развитие рынка и фискальной системы, составляет от 1 до 3 лет с учетом специфики компании. Оптимизация налогообложения возможна, если компания, осуществляющая Управленческий учет, постоянно ищет более выгодные условия сотрудничества с контрагентами. Например, при выборе контрагента для аренды недвижимости нужно обращать внимание не только на стоимость услуг, но и на чистоту сделки - важно, чтобы низкие цены аренды не сочетались с взаимозависимостью участников сделки. В случае нарушения такого требования налоговый орган может обратить на него внимание и начать проверку обоснованности заявленной цены сделки.
Программа верификации участников договорных отношений может включать следующие мероприятия:
-Необходимо исключить вероятность того, что контрагент является однодневной компанией;
-При проведении электронного документооборота рекомендуется проверить подлинность ЭЦП (это можно сделать с помощью специальных криптографических процедур или бесплатно на портале госуслуг);
-Подтверждение реальности существования контрагента, обеспечение наличия записей о нем в государственном реестре и в базе данных ФНС;
-Убедиться, что контрагент не обанкротился;
-Запрос оформляется в письменной форме с копией лицензионного документа от второй стороны, приказом на право подписи и свидетельством о наличии ресурсной базы для выполнения задания.
При заключении договоров необходимо проверить их соответствие нормам Налогового и гражданского законодательства. Выявление неточностей или неправильной формулировки может стать основанием для взыскания штрафа при проверке Федеральной налоговой службы. Особое внимание следует уделять документации, когда другая сторона просит использовать только свои шаблоны соглашений.
Используя комплексный подход к обеспечению налоговой безопасности, вы можете использовать подход налогового комплаенса. Система включает в себя текущую работу по выявлению потенциальных налоговых рисков и предотвращению связанных с ними ситуаций. В зону возможного риска входят следующие действия:
Регистрация предприятий, обособленные подразделения, создание филиалов и представительств.
Заключение договорных документов.
Расчет и уплата налоговых обязательств, расчет статей доходов и затрат, налоговая база по видам налогов. Эта группа также включает в себя соблюдение сроков для оплаты бюджета и закрытия полной суммы текущего долга.
Подготовка и подача бухгалтерской документации, расчетов и деклараций в контролирующие органы.
Разъяснение сотрудникам Федеральной налоговой службы.
На каждом этапе работы оценивается уровень риска, устанавливается шкала опасности и на ее основе разрабатывается план действий внутри предприятия. Важно организовать эту систему таким образом, чтобы лица, ответственные за выявление рисков и их минимизацию, не принимали окончательного решения о реализации конкретных мер. Для соблюдения налогового законодательства рекомендуется распределять права между несколькими сотрудниками.
Создание благоприятных условий для работы в сфере налоговой безопасности - это борьба с внутренними и внешними угрозами. Наибольший риск представляют следующие части работы:
-Кризис банкротства, который может привести к неуплате налогов;
-Отсутствие устойчивого экономического роста;
-Высокая доля теневого сектора;
-Практика применения "серых" схем уклонения от уплаты налогов;
-Несоответствие действий по ряду вопросов между региональными и федеральными органами власти.
Основным внешним фактором, негативно влияющим на безопасность финансов и финансовой системы, является кризис