Налоги: их классификация и проблема распределения налогового бремени в обществе

Введение

Уже с давних времен все государства взимают со своих граждан налоги тем или иным способом. Налоговые сборы выполняют важнейшую функцию экономического развития государства и общества в целом. Без налогов ни одно государство не сможет существовать нормально. Из теории мы помним, что налоги являются одним из признаков государства. Развитие форм государственного устройства всегда сопровождалось преобразованием налоговой системы.
Тема налогов на протяжении всего времени была актуальна и играла большую роль в развитии государства. Налоги являются одним из важнейших инструментов экономической политики государства. Именно этим обусловлен постоянный интерес к налогам и налоговой политике. В настоящее время тема налогов и налоговой политики также очень актуальна, так как в современном мире налоги играют очень большую роль в благополучии страны. Ведь именно налоги и налоговые сборы являются основным источником дохода государства.
Основной целью данной работы является анализ проблем распределения налогового бремени в российском обществе. В соответствии с поставленной целью были установлены следующие задачи:
дать определение понятию налоги и раскрыть их сущность;
изучить классификацию налогов;
рассмотреть основные проблемы распределения налогового бремени.
Объектом исследования в работе являются различные виды налогов, а предметом исследования – проблемы распределения налогового бремени.
Очень правильно подметил Оливер Холмс, говоря, что «налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе».
Структурно работа состоит из введения, трёх параграфов, заключения и списка использованных источников.

§1. Понятие и сущность налогов
В настоящее время сложно представить страну, которая не проводит фискальную политику. Для эффективного обеспечения всех сфер жизнедеятельности общества нужны огромные расходы. Именно государство призвано создавать такие условия, чтобы гарантировать результативное функционирование экономической, политической, духовной и социальной сфер жизни общества. Одним из этих условий является взимание налогов с граждан своей страны.
Существует немало определений понятия налогов, но, так или иначе, суть у них остаётся одна. Налог – безэквивалентный обязательный сбор, взимаемый государством на законном основании и являющийся источником формирования централизованных государственных фондов.
Налог – единственно законная (устанавливаемая законом) форма отчуждения собственности физических и юридических лиц на началах обязанности, индивидуальной безвозмездности, безвозвратности, обеспеченная государственным принуждением, не носящая характер наказания или контрибуции, с целью обеспечения платежеспособности субъектов публичной власти.
Из данных выше определений можно выделить существенные признаки налогов:
Носят обязательный характер уплаты;
Взимаются государством на основании закона;
Уплачиваются и физическими, и юридическими лицами;
Носят индивидуальный и безвозмездный характер;
Денежная форма выплаты;
Публичное предназначение.
Регулирование сбора налогов, как мы поняли из выше приведенных определений, носит односторонний характер и при необходимости взимается государством с субъекта налогообложения принудительно.
Таким образом, налоги играют огромную роль в благополучии страны, так как являются основным источником дохода государства.

§2. Виды налогов
В настоящее время существует множество различных налогов и сборов по всему миру

. Такое многообразие позволяет нам их классифицировать. Классификация налогов – это разделение налогов на группы по каким-либо значимым признакам или особенностям. Изучим несколько наиболее известных классификаций:
По способу взимания налоги подразделяются на:
Прямые – налоги, взимаемые непосредственно с доходов или имущества как физических, так и юридических лиц. Самыми распространенными прямыми налогами являются налог на прибыль с предприятий и подоходный налог;
Косвенные – это такие налоги, которые уже включены в цену товара или услуги. Платят косвенный налог только те потребители, которые приобретают товар, облагаемый данным налогом. К таким налогам, например, относят акцизы и налог на добавленную стоимость.
В зависимости от уровня налогообложения:
Федеральные – налоги, устанавливаемые НК РФ и уплачиваемые на всей территории Российской Федерации в обязательном порядке;
Региональные – налоги, которые устанавливаются в соответствии с НК РФ и вводятся самими субъектами Российской Федерации. Обязательны к уплате только на территории данных регионов;
Местные – налоги, устанавливаемые в соответствии с НК РФ и вводимые органами местного самоуправления. Обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Эти налоги идут только в местный бюджет.
По используемой налоговой ставке:
Прогрессивные – это такие налоги, налоговая ставка которых прямо пропорциональна уровню дохода, то есть если доход растет, то и ставка налога растет, если снижается, то налоговая ставка уменьшается (таблица 1).

Таблица SEQ Таблица \* ARABIC 1. Прогрессивный налог
Регрессивные – налоги, в которых налоговая ставка обратно пропорциональна уровню дохода. Ставка сокращается при увеличении дохода и возрастает при снижении дохода (таблица 2).

Таблица SEQ Таблица \* ARABIC 2. Регрессивный налог
Пропорциональные – в таких налогах налоговая ставка не меняется при изменении дохода, то есть со всех доходов снимается один процент (таблица 3.)
Таблица SEQ Таблица \* ARABIC 3. Пропорциональный налог

В зависимости от субъекта-налогоплательщика:
Налоги с физических лиц – платежи, которые взимаются только с индивидуальных налогоплательщиков. К таким налогам относят НДФЛ, налог на имущество физических лиц;
Налоги с юридических лиц – платежи, взимаемые только с налогоплательщиков, являющихся организациями. Например, налог на прибыль организации.
Смешанные налоги, которые уплачивают и физические, и юридические лица. Например, транспортный и земельный налоги.
По срокам уплаты:
Срочные налоги – налоги, необходимые выплатить к сроку, указанному теми или иными нормативными актами. К срочному налогу относят госпошлину;
Периодично – календарные налоги, которые разделяются на декадные, ежемесячные, годовые, полугодовые и ежеквартальные.

По использованию:
Общие – эти налоги обезличиваются, а потом поступают в бюджет государства. Такие налоги предназначены для государственных мероприятий. Таковыми являются большинство налогов РФ;
Целевые – налоги, формирующие внебюджетные фонды и идущие на строго определенное назначение. Например, налог, взимаемый за негативное воздействие на окружающую нас среду.
Таким образом, подводя итоги данного пункта, можно ещё раз отметить, что в Российском государстве существует множество налогов различных видов.

§3. Проблемы распределения налогового бремени в обществе
Для характеристики воздействия налогообложения на экономику и экономических субъектов используют различные термины, в частности налоговое бремя.
В российских официальных документах, как правило, используется термин аналоговая нагрузка